Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

При приобретении на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них супруги — налоговые резиденты РФ вправе уменьшить свои доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме доходов от долевого участия в организациях), на имущественные налоговые вычеты в размере расходов (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • на приобретение указанного жилья, земельного участка или доли (долей) в нем, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля (доли) в нем (далее — вычет на покупку жилья);
  • на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку жилья, земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее — вычет на погашение процентов по займу (кредиту)).

Условия получения имущественных вычетов в данном случае имеют особенности в части размера вычета, который может быть предоставлен каждому из супругов, и документального подтверждения права на вычет. Далее рассмотрим эти вопросы подробнее.

Видео удалено
Видео (кликните для воспроизведения).

Размер имущественного вычета и его распределение между супругами при покупке жилья

Законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. Брачным договором супруги могут установить режим долевой собственности в отношении приобретенной жилой недвижимости (п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33, п. п. 1, 2 ст. 34 СК РФ).

В случае приобретения жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на имущественный вычет в размере расходов на его покупку независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость и платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, — 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Таким образом, заявить имущественный вычет на приобретение жилье может:

  • один из супругов — в полной сумме фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб., либо
  • каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 млн руб. на каждого.

Аналогично можно заявить имущественный вычет на погашение процентов по займу (кредиту). Максимальный размер такого вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости — 3 млн руб., если кредит получен в период с 01.01.2014. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы каждого супруга на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), или заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них.

Если стоимость квартиры более 4 млн руб., то размер вычетов (расходов) целесообразно распределить так, чтобы каждый из супругов уменьшил свои доходы на 2 млн руб.

Если стоимость квартиры 3 млн руб., то возможны следующие варианты распределения размера вычетов: 2 млн руб. одному супругу и 1 млн руб. другому; 1,8 млн руб. одному супругу и 1,2 млн руб. другому; по 1,5 млн руб. каждому и т.д.

Если стоимость квартиры менее 2 млн руб., то супруги могут принять решение о том, что вычетом будет пользоваться только один из них, или распределить вычет в любой пропорции.

Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления имущественного вычета его остаток супруги могут по-другому распределить между собой в последующих налоговых периодах только в части вновь понесенных расходов на погашение процентов по займу (кредиту) (Письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71589, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).

При отсутствии у одного из супругов доходов, в отношении которых может быть предоставлен имущественный вычет, передать право на использование полагающегося ему вычета другому супругу нельзя. Однако вы можете воспользоваться вычетом в последующие календарные годы при условии получения доходов, облагаемых по ставке 13% (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ).

Также нельзя передать право на имущественный вычет другому супругу, если один из супругов уже использовал его в полном объеме, например при покупке другого жилья. В таком случае вычет в размере не более 2 млн руб. может быть предоставлен только второму супругу (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Видео удалено
Видео (кликните для воспроизведения).
Читайте так же:  Работодатель удержал заплату и обратился в оссп

Начиная с 2014 г. если один из супругов ранее уже использовал часть предельной суммы имущественного вычета на покупку жилья, то он может воспользоваться остатком вычета при приобретении нового жилого объекта сам либо передать право на его использование (но не более 2 млн руб. в общей сумме) своему супругу (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет на погашение процентов по кредиту можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Если супруг до 2014 г. получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по кредиту (п. п. 8, 11 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666).

Порядок получения имущественного налогового вычета супругами

Получить имущественные налоговые вычеты можно следующими способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  • у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации);
  • в налоговом органе — по окончании года.

В первом случае вам сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю. Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. п. 7, 8 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При обращении в налоговый орган вам потребуются документы (их копии), подтверждающие право на вычет и произведенные вами расходы (пп. 3 — 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ):

  • копии договора о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности на нее (копия свидетельства о регистрации права собственности, которое выдавалось до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН);
  • копия кредитного договора и справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • платежные документы (например, акт о передаче денег за жилье продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации);
  • справка 2-НДФЛ (при представлении налоговой декларации).

При покупке жилья в совместную собственность могут понадобиться дополнительно копия свидетельства о заключении брака и, как уже отмечалось, заявление о распределении между супругами понесенных расходов (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке недвижимости? >>>

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами

При покупке в России квартир, жилых домов, комнат или доли (долей) в недвижимом имуществе супруги, являющиеся налоговыми резидентами РФ, имеют право сократить свои доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (сюда не относятся доходы от долевого участия в организациях), на имущественные налоговые вычеты в размере расходов: на покупку указанной выше недвижимости, земельного участка или доли (долей) в нем, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля (доли) в нем (далее по тексту – вычет на приобретение жилья); на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые были потрачены на покупку земельного участка, жилья, а также по кредитам, которые были получены в целях их рефинансирования (далее по тексту – вычет на погашение процентов по займу (кредиту)). Об этом сказано в п.3 ст.210, пп.3, 4 п.1 ст. 220, п.1 ст. 224 НК РФ. Рассмотрим подробнее, как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами, а также узнаем на основании чего определяется размер налогового вычета каждому из супругов.

В данном случае условия получения имущественных вычетов имеют особенности в части размера вычета, который может быть предоставлен любому из супругов, и подтверждения права на вычет, зафиксированного соответствующими документами. В нашей статье мы детально рассмотрим данный вопрос.

Размер имущественного вычета при приобретении жилья

Законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. Если супруги подписывали брачный договор, то в нем они могут обозначить режим долевой собственности в отношении купленной жилой недвижимости. Этот момент зафиксирован в п. 1 ст. 33, п.п. 1,2 ст. 34 СК РФ; п.1 ст.256 ГК РФ.

Итак, заявить имущественный вычет на покупку жилья имеет право:

  • Муж или жена (один из супругов) в полной сумме расходов, понесенных по факту, но не больше предельно установленного максимума – 2000000 рублей;
  • Каждый из супругов, распределив между собой понесенные фактически расходы, в любой пропорции, но не больше 2 миллионов рублей на каждого.

Точно таким же образом можно заявить имущественный вычет на погашение процентов по займу (кредиту). Максимальный предел подобного вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимого имущества составляет 3 миллиона рублей в том случае, если кредит был получен в период с 01.01.2014. Если заем (кредит) был получен до 2014 года, а также по кредитам, которые были предоставлены в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без каких-либо ограничений. Данный момент прописан в п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ; п.4 ст. 220 НК РФ.

Читайте так же:  Сколько стоит госпошлина на замену прав (2019 год)

Как распределяется между супругами имущественный вычет при покупке жилья

Размер имущественного вычета каждому из супругов будет определен на основании платежных документов, которые подтверждают расходы каждого из супругов на погашение процентов по займу (кредиту), приобретение недвижимости для проживания или заявления о распределении обозначенных расходов. В нем супругам понадобится прописать согласованную сумму расходов (их долю в процентном эквиваленте) для того, чтобы каждый из них получил вычет.

Рассмотрим на конкретном примере распределение имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости в совместную собственность

Например, супруги заплатили за квартиру 4,5 миллиона рублей. В данном случае размер вычетов (расходов) лучше распределить таким образом, чтобы каждый из супругов сократил свои расходы на 2 миллиона рублей. Если квартира обошлась в 3,4 миллиона рублей, то здесь возможны такие варианты распределения размера вычетов: к примеру, супруге – 2 миллиона рублей, а супругу – 1,4 миллион рублей или 1,7 миллиона мужу и 1,7 миллиона жене; 2,2 миллиона жене и 1,2 миллиона мужу и так далее.

Если квартира обошлась до 2 миллионов рублей, то мужу и жене лучше прийти к компромиссу, чтобы вычетом воспользовался кто-то один, или распределить вычет поровну.

Необходимо учесть, что если супруги приняли решение изменить первоначальный вариант распределения расходов (долю каждого) в целях получения имущественного вычета, то это можно сделать до того, как будет запущена процедура возврата излишне уплаченного дохода. Для этого понадобится обратиться в налоговый орган и представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ, и, если есть необходимость, заявление о том, как должны быть распределены обозначенные расходы. После того, как будет предоставлен имущественный вычет, его остаток муж и жена имеют право по-другому распределить между собой в последующих налоговых периодах лишь в части вновь понесенных расходов на погашение процентов по займу (кредиту). Об этом сказано в Письме Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589 от 31.10.2017 № 03-04-07/71600.

Говоря о том, как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами, следует знать: когда у одного из супругов не имеется доходов, в отношении которых имущественный вычет может быть предоставлен, то передать право на использование вычета, который ему полагается, не представляется возможным. Но вы имеете право воспользоваться вычетом в последующие календарные годы при условии получения доходов, облагаемых по ставке 13%. Этот момент прописан в ст. 216, п.9 ст. 220 НК РФ.

Вдобавок, запрещается передавать право на имущественный вычет другому супругу, если один из супругов в полном объеме уже использовал его, К примеру, когда приобретал другое недвижимое имущество. В данном случае вычет в размере не более 2 миллионов рублей может быть предоставлен только второму супругу – об этом сказано в п.11 ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет на погашение процентов по кредиту можно получить, а также передать другому супругу только лишь в отношении одного объекта недвижимого имущества. Если супруг до 2014 года получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на погашение процентов по кредиту, то при покупке другого недвижимого имущества он не имеет право получить вычет на погашение процентов по кредиту. Об этом сказано в Письме ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666; п.п. 8,11 ст. 220 НК РФ.

Порядок получения имущественного налогового вычета супругами

Если обратиться к п.п. 7,8 ст. 220 НК РФ, то там сказано, что получить имущественные налоговые вычеты можно указанными ниже способами:

  1. В налоговом органе, когда окончится год.
  2. У работодателя – в течение календарного года, в котором вы наделены правом на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Но здесь есть исключение – доходы от долевого участия в организации.

При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее 3 лет после его окончания – этот момент прописан в в.7 ст. 78, п.1 ст. 229, п.п. 7, 8 ст. 220 НК РФ.

Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.papajurist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fimushestvennyy-vychet-pri-pokupke-nedvizhimosti-suprugami

Если вы обращаетесь в налоговый орган, то при себе нужно иметь документы (их копии), которые подтверждают право на вычет и осуществленные расходы (пп.3-7 п.3, п.4 ст. 220 НК РФ; ч. 1,7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 №360-ФЗ; ч.1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ. Это:

  1. Справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту.
  2. Копия кредитного договора.
  3. Копии договора о покупке недвижимого имущества и документы, которые подтверждают право собственности на нее. Это выписка из ЕГРН или копия свидетельства о регистрации права собственности – этот документ выдавался до 15.07.2016 года.
  4. Справка 2-НДФЛ, если предоставляется налоговая декларация.
  5. Платежные документы. Это могут быть:
  • Банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств на счет продавца;
  • Акт о передаче денег за недвижимое имущество продавцу. Это может быть расписка от него;
  • Банковские выписки о перечислении денежных средств со счета заемщика на счет кредитной организации;
  • Если платежи вносились в кассу финансово-кредитного учреждения, то понадобятся квитанции к приходным кассовым ордерам.

Если вы выбрали второй вариант, то сначала понадобится получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета, после чего предоставить его работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Читайте так же:  Жалоба на нотариуса

Если недвижимое имущество приобретается в совместную собственность, то вам могут потребоваться дополнительные документы – копия свидетельства о заключении брака, и, как мы уже говорили выше, заявление о распределении между мужем и женой понесенных расходов. Этот момент прописан в Письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

Можно ли и как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры за супруга?

Исходя из того, что все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитым, граждане вправе получать налоговый вычет при покупке квартиры за супруга. Рассмотрим фактические и юридические нормы, влияющие на данное обстоятельство.

Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=https%3A%2F%2Fmyrealproperty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F09%2Fcircle-e14740274532091

Передача права получения имущества при приобретении жилья как совместно нажитого имущества, опирается на нижеследующие основные источники Гражданского, Налогового и Семейного кодексов, а также иные нормативные законодательные акты:

  1. Глава 17 ГК РФ.
  2. Статьи НК РФ: 105.1, 210, 220, 222, определяющие разрешительные и запретительные позиции законодательства при оформлении вычета.

НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

  1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
  2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

  • Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
  • Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

    СК РФ, Статья 40. Брачный договор

    Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

    СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

    Не допускается заключение брака между:

    • лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
    • близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
    • усыновителями и усыновленными;
    • лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

    Определенные ситуации влияют на законную возможность получения вычета, в принципе запрещая его начисление и право требования. В их числе:

    1. Использование права получения налогового возврата только один раз в жизни. Повторно на имущественный вычет недопустимо притязать, даже при условии его получения за супруга или ребенка.
    2. При покупке жилья у близких родственников, имущественный возврат не предоставляется.
    3. Безработные, в том числе пенсионеры и студенты очного отделения, вычет получить не могут, так как не являются налогоплательщиками.

    После принятия положений нового налогового права в 2014 году, супруги стали признаваться лицами, уполномоченными на получение налоговых льгот, на основании п.6 ст. 220 НК РФ. Более того – если один из них не исчерпал установленного регламента, составляющего 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), можно «добрать» недостающий налоговый вычет при покупке квартиры одним из супругов, или перенести на приобретение следующего объекта недвижимости.

    Этим же источником законодательства признано, что максимальная стоимость облагаемого налоговой льготой жилья, составляющая 2 миллиона рублей, распределяется на каждого получателя вычета, а не на объект недвижимости, как это было до 2014 года.

    В 2012 году был рассмотрен и утвержден в суженном формате перечень близких родственников, при покупке квартиры у которых, налоговая льгота не предоставляется.

    Если муж планирует получить налоговый вычет при покупке квартиры супруги или наоборот, следует учитывать, чтобы продавцом помещения не оказались родственники с их стороны (свойства родства). Наглядно такие ситуации можно рассмотреть в представленной таблице.

    В этом случае вычет не применяется никогда.

    В этом случае один супруг не может получать вычет за другого.

    В данном случае вычет предоставляется как мужу, так и жене без ограничений.

    • Родители и усыновители.
    • Дети родные и усыновленные.
    • Родители и усыновители супруга.
    • Дети от первого брака супруга, в том числе – усыновленные.
    • Бабушки и дедушки.
    • Братья и сестры.
    • Дяди, тети и т.п.
    • Отчимы и мачехи.
    • Пасынки и падчерицы.

    Далее рассмотрим несколько способов, как получить налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

    Если имущество приобретено совместно, то супруги могут по собственному усмотрению распределить объем полномочий на имущественный возврат. В этом случае используется диапазон от 10 до 90% общей стоимости жилья.

    Читайте так же:  Как рассчитывается налог на квартиру

    Для того, чтобы распределить доли по усмотрению, требуется при заполнении заявления, подаваемого в отделение ФНС по месту жительства, указать объем вычета каждому заявителю. При этом нужно соблюдать условия:

    • объем вычета каждого супруга не превышает 260 тысяч рублей;
    • общая сумма соответствует установленному максимуму и не превышает 100% общей стоимости объекта.

    В этом случае допускается оформить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов только на собственную долю. Исключение составляют ситуации, когда один из супругов утрачивает полномочия на его получение. Такие случаи рассматриваются налоговыми органами индивидуально.

    В этом случае имущественный вычет при покупке квартиры супругами предоставляется владельцу квартиры. В определенных случаях, когда таковой исчерпал регламент получения льготы или иным образом не вправе им распорядиться, вычет может передаваться супругу на основании статьи 35 СК РФ.

    Для этого собственник пишет в налоговый орган заявление, в котором указывает просьбу о передаче правомочий супругу, с указанием причин заявленного. После полученного разрешения, второй супруг оформляет имущественный возврат на себя, по установленному законодательством порядку.

    Скачать заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами: бланк, образец.

    Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=https%3A%2F%2Fmyrealproperty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fa502640e34

    Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

    Налоговый вычет при покупке квартиры на супругов, оформивших ипотеку, может быть увеличен. Допускается получение большей суммы возврата, размер которой состоит из двух частей:

    • базовый вычет с объекта, не превышающий его стоимости в 2 миллиона;
    • вычет оплаты процентной ставки годовых, не превышающий 1 миллиона.

    Исходя из этого, если квартира и кредитный договор оформлены на мужа, то получить налоговый вычет при покупке квартиры женой из размера стоимости жилья допустимо, на основании статьи 35 СК РФ. Но проценты по ипотечному кредиту, оформленному на мужа, передаваться не могут, так как действие статьи 35 СК РФ и п.6 статьи 220 на этот вид расхода не распространяются.

    Исключение составляют ситуации, когда жена является созаемщиком по ипотеке. В таком случае, допускается оформление вычета по уплате процентной ставки, в объеме, установленном сторонами договора, в том числе – в полном объеме.

    Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры?

    На этом основании супруги могут оформлять вычет друг за друга. Но это правило распространяется лишь на следующие отношения:

    • если жилье приобретено после 2014 года;
    • если квартира приобретена после заключения официального брака.

    Если муж намерен получить имущественный возврат за квартиру, оформленную на жену, требуется действовать соответственно алгоритму:

    1. Не ранее, чем через один год после регистрации договора купчей, подойти в местное отделение налоговой инспекции, по адресу прописки и проживания мужа собственницы помещения.
    2. Супруга пишет заявление, в котором формулирует просьбу оформить налоговую льготу, с объяснением причин. Например, она находится в отпуске по уходу за ребенком, или ее заработок существенно ниже.
    3. Одновременно с ней, или после одобрения налоговым органом заявления супруги, заявление с просьбой предоставления вычета, пишет муж.
    4. К заявлениям обязательно прилагают копии свидетельства о браке, зарегистрированные в Росреестре договора купли-продажи и гражданские паспорта заявителей. Муж прилагает справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ и заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

    Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=https%3A%2F%2Fmyrealproperty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2F2f070796d1

    Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

    Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.

    Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=https%3A%2F%2Fmyrealproperty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2F18483-blank-spravki-o-dohodah-2-ndfl-za-2016-god

    Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

    Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=https%3A%2F%2Fmyrealproperty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fobrazets-zapolneniya-3-ndfl-pri-pokupke-kvartiry

    Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

    После проверки правоспособности заявленного, мужу собственницы квартиры начисляются удержания из его налоговых выплат за текущий налоговый период. Он сможет получить их перечислением на свой лицевой счет в банке, или на банковскую карту.

    Изменить алгоритм получения имущественного возврата, если он уже начислен, так же можно на любом этапе, в последующем налоговом периоде. Эта процедура так же регулируется поданными совместно заявлениями, с приложением требующегося пакета документации.

    Представленный материал поможет лицам, состоящим в браке, разобраться в нюансах передачи полномочий на получение налогового вычета при покупке квартиры.

    Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность

    Последнее обновление 2018-08-23 в 14:40

    Покупка дома или квартиры — ответственное мероприятие. Прежде чем совершать сделку, нужно все взвесить и обдумать, как оформлять собственность, чтобы не возникло сложностей с возвратом 13%. Ниже поэтапно разберем, кому полагается имущественный вычет при общей совместной собственности супругов, разделении по долям или единоличном оформлении. Также рассмотрим, влияет ли на возврат подоходного налога при покупке квартиры супругами дата оформления объекта.

    Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов

    На начисление налогового вычета при покупке квартиры на несколько собственников-супругов влияют 2 показателя:

    • когда оформлен объект;
    • тип собственности.

    Сначала рассмотрим вариант, когда оформляется налоговый вычет при покупке квартиры, если два собственника не стали выделять себе доли. Минфин поясняет в сообщении от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, что у пары есть выбор:

    • вернуть НДФЛ каждому с их расходов;
    • оформить возврат в произвольной пропорции.

    При любом из выбранных вариантов общий лимит на одного человека ограничивается 2 000 000 руб. (пп.1 п.3 ст. 220 НК).

    Пример 1

    Теперь остановимся на том, каким образом учитываются проценты по ипотеке в налоговом вычете, если 2 собственника не имеют выделенных долей. Минфин в сообщении от 16.05.2017 № 03-04-05/31445 объяснил, что пара вправе разделить налог с процентов так, как ей это удобно. При этом такое распределение не обязательно должно соответствовать тому, как поделены затраты на приобретение жилплощади. Максимально по процентам вернут 13% с затрат не более 3 000 000 руб. на человека, т.е. 390 000 руб.

    Читайте так же:  Что грозит за подделку подписи и в каких случаях

    Пример 2

    Важно! Если вы оформили собственность до 2014 г., для вас действует другой порядок:

    — распределять затраты разрешается в любом порядке, но на супругов в совокупности полагается не больше 2 000 000 руб.;

    — затраты по процентам делятся так же, как и по жилью, но их размер не ограничен лимитом.

    Имущественный вычет при долевой собственности супругов

    Невзирая на то, что доли закреплены, для инспекторов в налоговой это не принципиально. Супруги вправе разделить затраты так, как им это кажется выгоднее:

    • отчитаться самостоятельно по тем тратам, которые каждый понес;
    • распределить произвольно имущественный вычет при покупке квартиры между супругами (см. сообщение ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected]). При этом должен выдерживаться лимит на одного человека.

    Пример 3

    Налоговый вычет в случае, если женщина вышла замуж за продавца квартиры

    В п.5 ст.220 НК есть важное ограничение: вернуть НДФЛ невозможно, когда договор и заключается между взаимозависимыми людьми, т.е. близкими родственниками или начальником и подчиненным. Если на момент совершения сделки покупатель и продавец не являлись супругами, оснований для отказа нет. Никаких дополнительных условий или ограничений НК РФ не содержит.

    Пример 4

    Как получить налоговый вычет обоим супругам за покупку квартиры

    Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры супругам, как и всем остальным налогоплательщикам, разрешается двумя способами:

    • отчитаться в декларации;
    • предоставить работодателю заявление.

    Во последнем случае понадобится все равно идти в ФНС и получать особое Уведомление. Его ФНС готовит 30 дней.

    Важно! Как было упомянуто, на получение налогового вычета при покупке квартиры супруги претендуют оба. Кто из них по документам является хозяином жилья неважно. Муж и жена имеют возможность:

    — оформить все «по умолчанию», как это следует из документов и платежек;

    — перераспределить расходы (об особенностях расскажем подробнее чуть ниже).

    Пример 5

    Порядок предоставления имущественного вычета супруге погибшего рассмотрен в сообщении ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261. В нем разъяснено, что жена-наследница вправе обратиться за возвратом НДФЛ, даже если нажитая в браке собственность записана на умершего мужа.

    Пример 6

    Налоговый вычет при покупке квартиры в браке на 1 собственника

    Даже когда жилье записано только на кого-то одного, права на имущественный вычет при покупке квартиры супруги имеют одинаковые. Другими словами, если квартира оформлена на жену, муж может получить налоговый вычет и наоборот.

    Пример 7

    Жилой домик за 1 900 351 руб. записан на мужа. Вычет вправе заявить на выбор:

    • муж или жена в размере 100% от стоимости;
    • муж и жена одновременно в пропорции по их усмотрению.

    Пример 8

    Как распределить имущественный налоговый вычет между супругами

    Если, оформляя налоговый вычет на недвижимость, супруги решили перераспределить расходы, они подают в ФНС специальное соглашение или заявление о таком распределении. Конкретный бланк не разработан, поэтому оно составляется в свободной форме. Примерный образец здесь.

    В соглашении пара указывает, сколько денег каждый вложил в покупку, на основании чего налоговая принимает решение. В любом случае получить вычет больше установленного максимума нельзя.

    Пример 9

    Пример 10

    Что касается процентов по ипотеке, Минфин придерживается другого мнения: каждый год он разрешает подавать заявление на новое распределение уплаченных в отчетном периоде процентов (см. письмо от 16.05.2018 № 03-04-05/32989).

    Важно!

    Решая, кому получать НДФЛ за проценты, помните, что этот вид вычета применяется только к одному объекту недвижимости (абз.2 п.8 ст.220 НК).

    Такого понятия в НК РФ не существует. Его появление связано с тем, что до 2014 г. сумма налогового вычета при покупке квартиры на двоих супругов делилась между собственниками, а по действующим правилам каждый налогоплательщик вправе получить определенный законом максимум.

    Важно!

    Передача имущественного налогового вычета супругу(е) в статье 220 НК РФ не предусмотрена.

    Пример 11

    Как уже упоминалось, при заключении договора по продаже между близкими родственниками возвращать НДФЛ запрещено. В их число ст.105.1 НК включает:

    • супруга;
    • братьев и сестер;
    • детей и родителей.

    Т.е., если муж продал жилплощадь собственной жене, 13% ему не вернут. Как установил ВС РФ в Определении от 25.07.2017 № 18-КГ17-92, не имеет значения, повлияла ли взаимозависимость сторон на условия сделки или нет.

    1. В 2018 году налоговый вычет при покупке квартиры супругами полагается им двоим. На кого оформлена недвижимость не играет роли.
    2. Когда супруги желают распределить понесенные в совокупности на семью расходы, они указывают это в заявлении. По одной недвижимости оно подается единоразово.
    3. При любом варианте один человек не может получить вычет больше 2 000 000 руб. с затрат на покупку и 3 000 000 руб. — с процентов.
    4. Набежавшие за год проценты разрешается перераспределять по каждому отчетному периоду отдельно.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_on

    Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_onИзображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_onИзображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_onИзображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_on

    (2 оценок, средняя: 5,00)

    Изображение - Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами 3456363343
    Автор статьи: Сергей Шевцов

    Добрый день! Я уже чуть более 11 лет предоставляю услуги юридической помощи свои клиентам. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 4.3 проголосовавших: 12

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here