Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вы несли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации;
  • Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
  • Социально ориентированные некоммерческие организации;
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).
Видео (кликните для воспроизведения).

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. По окончании 2018 года она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. По окончании 2018 года Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2017 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2018 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 руб.

Пример: В 2018 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2018 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет возвращено Вам, то сумму вычета Вы обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2017 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2018 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже в 2018 году пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2018 года должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.). При этом, так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом (данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30.12.2013 №03-04-08/58234).

Читайте так же:  Процедура оформления пенсии по выслуге лет медработникам
Видео (кликните для воспроизведения).

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на благотворительность;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для вычета по расходам на благотворительность.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда Вы непосредственно несли расходы. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом Ваших расходов. То есть если Вы оказали пожертвование в 2017 году, то вернуть деньги сможете только в 2018 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более, чем за три последних года. Например, если Вы осуществляли благотворительную помощь в 2014-2017 годах и не получали налоговый вычет, то в 2018 году Вы можете вернуть себе налог только за 2015, 2016, 2017 годы (срок возврата налога за 2013 год уже прошел).

Пример: В 2014 и в 2017 году Порошина С.В. оказала денежное пожертвование благотворительной организации на обучение детей-сирот. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в 2018 году Порошина С.В. может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за 2017 год. За 2014 год вычет так и останется неиспользованным, так как прошло более 3 лет.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Обратите внимание: если вычет по расходам на благотворительность Вами не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Пример: В 2017 году Серов С.С. пожертвовал фонду по охране диких животных 20 000 руб. Его налогооблагаемый доход за год составил 30 000 руб., уплаченный подоходный налог, соответственно, 3900 руб.
Так как сумма пожертвования превышает 25% от дохода Серова С.С. (20 000 > 30 000 х 25%), то заявить он может вычет 30 000 х 25% = 7500 руб. В 2018 году Серов С.С. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 7500 х 13% = 975 рублей. Остаток в размере 20 000 – 7500 = 12 500 руб. дополучить в другие периоды Серов С.С. не может.

Компенсация подоходного налога за благотворительность

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fsotsialnyj-blago

Каждый из нас знает, что отдаёт государству 13% от заработанной платы в виде подоходного налога. Но не каждый знает, что часть этих денег законодательно разрешается вернуть при расходах на лечение, учёбу, покупку или строительство жилья и благотворительную деятельность. Речь пойдёт о налоговом вычете на благотворительность.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_dengi

Благотворительность вознаграждается возвратом определённой суммы налогов. Каким образом? Вычет за благотворительность определяется величиной пожертвования, вычитаемой из суммы годового дохода. И взятые с неё 13% налога возвращаются в полном объеме.

В сумму социального вычета входят документально подтверждённые пожертвования, совершенные в отчётный период.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_razmer

Максимальный социальный вычет по налогам на благотворительность не может быть больше 25% суммы годового дохода (без учёта материальной помощи).

Это ограничение действует не по каждому случаю благотворительности отдельно, а по общим расходам за год.

Например, у Попова И.И. облагаемый налогом доход за 2017 год равен 500 000 руб. Пожертвования составили 150 000 руб. В этом случае законный социальный налоговый вычет на благотворительность равен 500 000 руб. х 25% = 125 000 руб. Возврату подлежат налоги, взятые с этой суммы, т.е. 125 000 х 13% = 16 250 руб.

Условия для получения вычета:

  • Российское гражданство или уплата налогов в России не менее 183 дней в году.
  • Облагаемый налогом постоянный доход в том году, когда было сделано пожертвование.
  • Пожертвования адресованы определённым социально ориентированным организациям.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_denejnaya_pomosh

Вычет на благотворительность возможен в течение 3 лет со времени уплаты подоходного налога за тот год, когда было сделано пожертвование.

  1. Пенсионеры и прочие граждане, имевшие последние налогооблагаемые денежные поступления более 3 лет назад, получить такую компенсацию не могут.
  2. Благодеяние, оказываемое физическому лицу без помощи благотворительной организации, вычетом не вознаграждается.

Например, Сидорова Н.И. вышла на пенсию в начале 2015 года. В 2014 г. ею было сделано пожертвование фонду поддержки семей неизлечимых больных. При том, что источником её дохода стала только пенсия, заявку на социальный налоговый вычет на благотворительность она вправе подать по 2017 год включительно.

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, необходимо представить справки о том, что получатель пожертвования входит в список, определённый законодательством:

  1. Благотворительные организации и фонды, помогающие отдельным категориям больных, материально нуждающихся сбором средств и организацией работы волонтёров.
  2. Некоммерческие организации (НКО), ориентированные на устранение социальных проблем в обществе: безработица, расслоение в обществе, преступность, коррупция, терроризм.
  3. НКО, поддерживающие духовное (наука, культура, образование) и физическое (здравоохранение, физкультура и массовый спорт) совершенствование россиян, содействующие социальной и правовой защите населения, помогающие в чрезвычайных ситуациях и охране окружающей среды.
  4. Религиозные организации (помощь в уставной деятельности).
  5. НКО (формирование уставного капитала).

Если сумма пожертвования вернётся дарителю в связи с расформированием уставного капитала, следует внести её в декларацию о доходах текущего периода.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_poluchately

Например, Ваш приятель в прошлом году передал некоммерческой организации купленные за 100 000 руб. компьютеры для включения в целевой капитал. В начале текущего года он оформил вычет, по которому получил 13 000 руб. Вскоре целевой капитал расформировали и вернули приятелю компьютеры. Теперь он должен в декларации указать сумму «дохода» и вернуть подоходный налог.

Читайте так же:  Оформление завещания на квартиру в рф

Попутно интересен вопрос налогообложения организации-благополучателя.

Помощь, направленная для конкретной цели, не учитывается в качестве дохода и налогом на добавленную стоимость не облагается.

Для этого формально организации необходимо предоставить в ФНС пакет документов в копиях:

  • Договор дарителя и получателя с акцентом о безвозмездной передаче денег, товаров или услуг.
  • Документ о принятии пожертвования на учёт.
  • Акты о целевом использовании полученных средств.

Фактически иногда достаточно письма юридического лица о помощи и платёжного поручения о перечислении нужной суммы. Тоже в копиях.

В каких случаях вычет по расходам на благотворительность невозможен

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_stop

  1. Деньги направлены не именно организациям из вышеприведённого списка, а учреждённым ими фондам.
  2. Траты на благотворительность обещают выгоду благотворителю (имущественную, в форме услуги, носят рекламный характер).
  3. Средства переданы лично конкретному человеку.
  4. Помощь оказана незарегистрированным организациям или поддерживающим профессиональный спорт.
  5. Поддержка политических партий, агитационных кампаний.
  1. Емельянов И.К. передал стройматериалы религиозной организации для восстановления храма. В приёме документов на оформление вычета ему отказали.
  2. Панина Т.К. решила оформить получение вычета за благотворительность по отношению к НКО «Детский сад», представив в налоговую службу платёжки с наименованием платежа «добровольное пожертвование». Как бы остроумно в остальном не было преподнесено это «сотрудничество», уши корысти всё равно выглядывают. Документы не приняли.
  3. Сорокин У. Ф. пожертвовал значительную сумму денег городскому футбольному клубу. При подаче заявления на вычет, в надежде на возврат уплаченных когда-то налогов, получил отказ.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_vydy

Нет. Благотворительность может выражаться в других формах:

  • Ценные бумаги, имущественные права.
  • Оргтехника.
  • Автомобиль.
  • Тренинги, лекции, обучающие программы и др.

При подаче заявления в налоговую придётся добавить обоснование цены пожертвования.

Возврат средств составляет 13% от суммы вычета. Это величина подоходного налога, взятого с необлагаемой суммы благотворительности: вычета.

Годовой доход Ивановой М.И. за 2016 год составляет 450 000 руб., 50 000 из них материальная помощь в связи с появлением в семье ребёнка. Такого вида матпомощь НДФЛ не облагается, поэтому максимально возможный вычет 25% составляет 100 000 руб.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_denejnaya_raschety

Мария Ивановна в 2016 году проявила благотворительность следующим образом:

  • Пожертвовала фонду по спасению детей с заболеванием головного мозга 20 000 руб.
  • Перевела в НКО по защите природы 10 000 руб.
  • Помогла соседке, выделив ей из своего бюджета 10 000 руб.

Благотворительность физическому лицу не учитывается. Размер вычета равен 30 000 руб. Поэтому возврат составит 13% от 30 000, т. е. 3 900 руб.

Если бы деньги были переведены соседке адресно через благотворительный фонд, они были бы учтены при расчёте социального налогового вычета на благотворительность.

Возврат налога за благотворительность можно оформить, обратившись в отделение налоговой полиции по месту проживания с соответствующими документами.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_konvert

  • Заявлять о вычете положено в календарный год, следующий за годом оказания помощи.
  • Обратиться за ним можно в любой из трёх последующих лет, даже официально уже не работая.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_dokumenty

  1. Декларацию 3-НДФЛ за год оказания благотворительности.
  2. Справку 2-НДФЛ из бухгалтерии о доходах и размерах налогов за соответствующий год.
  3. Копии документов о перечислении налогоплательщиком средств на благотворительность: платёжных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, чеков, подтверждений банков и т. п. и договоров на пожертвования и помощь.
  4. Реквизиты для перечисления возвращаемых средств.
  5. Заявление на вычет.

Если дарилось имущество, прилагаются чеки о покупке. Время приобретения роли не играет. Важно время благотворительности.

При необходимости указать, что средства направлены на поддержку устава или формирование уставного капитала. Сами платёжные документы необходимо взять с собой, чтобы предъявить налоговому инспектору.

Если отделения налоговой инспекции нет поблизости, придётся воспользоваться почтой. Внимательно собрать все документы. Составить два экземпляра описи. Под наблюдением сотрудника почты вложить заявление с документами и один экземпляр в конверт. Отправить ценным письмом. Второй экземпляр, подписанный сотрудником, оставить себе.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fbacknalog.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvychet-blagotvoritelnost_pochta

Минус в том, что при обнаружении ошибки, неточности или нехватке сведений месяца через 2 придётся повторить эту процедуру заново.

Последовательность рассмотрения заявления такова:

  • До 3 месяцев органы ФНС рассматривают правомерность выплаты.
  • Высылается заявителю письмо с положительным ответом или обоснованным отказом.
  • Положенная сумма выводится на счёт получателя 30-ю днями позже.

Результат ожидается от 1 до 3 месяцев. Это зависит от глубины проверки бумаг, обстоятельств перевода средств и человеческого фактора. По разным причинам выплата возможна и через 9, и через 12 месяцев.

Такова практика. А согласно НК РФ для подтверждения права на получение социальной налоговой льготы достаточно 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и пакета необходимых документов.

Так что через 1 или 3 месяца после подачи заявления загляните в ФНС и поинтересуйтесь временем получения ответа.

Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?

Социальный налоговый вычет на благотворительность позволяет уменьшить доход, который облагается НДФЛ по 13-ти процентной ставке на сумму пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года. Проще говоря, можно уплачивать налог в меньшей сумме.

Но здесь есть исключение: доходы от долевого участия в организациях. Эти моменты зафиксированы в п.3 ст. 210, пп.1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Итак, как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность мы расскажем пошагово в статье.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.papajurist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fkak-poluchit-sotsialnyy-vychet-po-ndfl-na-blagotvoritelnost

Пожертвованием признается дарение права или вещи в общеполезных целях. При этом вещь как объект гражданских прав – это и имущество, и денежные средства, и имущественные права. Это зафиксировано в п. 1 ст. 682, ст. 128 ГК РФ. То есть, пожертвование можно сделать в натуральной, денежной или другой форме, к примеру, оплатить услуги третьих лиц.

Читайте так же:  Увольнение в отпуске по уходу за ребенком

На уровне налогового законодательства не зафиксированы формы пожертвования и не установлены никакие ограничения.

Это зафиксировано в п. 2 ст. 217, п.3 ст. 210, п.1 ст. 224 НК РФ.

На благотворительность представить социальный налоговый вычет имеет право исключительно налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончанию налогового периода (календарного года), в котором у вас имелись расходы на благие цели (п.2 ст. 219 НК РФ).

Если вы хотите получить социальный налоговый вычет на благотворительность, советуем ознакомиться с приведенным ниже алгоритмом:

Право на получение социального вычета на благотворительность

В пп. 1 п.1 ст. 219 НК РФ сказано, что в составе вычета учитываются лишь те пожертвования, получателем которых являются упомянутые ниже организации:

  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Благотворительные организации.
  • Некоммерческие организации в целях формирования или пополнения их целевого капитала.
  • Религиозные организации.
  • Некоммерческие организации, которые осуществляют деятельность в области образования, защиты прав и свобод человека, культуры, науки, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, просвещения, спорта и физической культуры (исключение составляет профессиональный спорт), здравоохранения, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, охраны окружающей среды и защиты животных.

На законодательном уровне не зафиксирован перечень этих документов. Чтобы подтвердить свое право на оговоренный налоговый вычет вы вправе представить:

  • Договоры (соглашения) на оказание благотворительной помощи, пожертвования и так далее. Если пожертвование осуществлялось в натуральной форме, то вам понадобится в договоре предусмотреть раздел относительно этого момента. Вдобавок, важно прописать рыночную цену передаваемого имущества или стоимость работ или услуг третьих лиц, которые вы оплатили. В данном случае обязательным является акт приема-передачи пожертвования, который нужно приложить к договору.
  • Платежные документы, выписки с банковского счета, квитанции к приходным ордерам, платежные поручения.
  • Документы, которые подтверждают цель перечисления пожертвования и статус организации-получателя. Это могут быть копии бюджетной сметы, копии учредительных документов, копия лицензии, при отсутствии которой организация не имеет право заниматься тем или иным видом деятельности.

Когда закончится налоговый период, в котором у вас были траты, связанные с благотворительностью, вам нужно получить справку (справки) о доходах по форме 2-НДФЛ у налогового агента (если их несколько, то у всех), от которых вы получали доходы, облагаемые по ставке 13%. Исключение – доходы от долевого участия в организации.

Данная справка (справки) позволяют, в частности, вычислить сумму причитающегося вам социального вычета.

Остаток неиспользованного вычета не переносится на следующий год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.papajurist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fpodgotovka-podtverzhdayushchikh-dokumentov-dlya-vycheta-na-blagotvoritelnost

Рассмотрим на конкретном примере расчет максимального размера вычета на благотворительность.

К примеру, за данный календарный год вы стали обладателем дохода в 1200000 рублей, и этот факт подтверждается справкой 2-НДФЛ. Размер социального вычета не может быть больше 300000 рублей. Расчет такой: 12000000 рублей х 25%.

В случае если расходы на благотворительные цели составили 350000 рублей, то сумма вычета будет равняться 300000 рублям. Если расходы на благотворительность составили 250000 рублей, то вы можете претендовать на вычет в полном объеме.

Заполнение заявления о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ и налоговую декларацию

В п.2 ст. 219 НК РФ сказано, что на основании подготовленных документов заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Вместе с декларацией понадобится приложить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, а также документы, которые подтверждают право на получение социального налогового вычета.

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.papajurist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fzapolneniye-zayavleniya-o-vozvrate-izlishne-uplachennoy-summy-ndfl

В заявлении нужно прописать номер банковского счета – на него в дальнейшем вам будет перечислена переплата.

Предоставление налоговой декларации и документов в налоговый орган

Согласно общему правилу декларация представляется в налоговый орган, территориально расположенный по месту вашего проживания не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим годом. Эти моменты зафиксированы в п. 3 ст. 80, п.1 ст. 83, п.п. 1, 2 ст. 229 НК РФ.

В п. 4 ст. 80 НК РФ сказано, что представить налоговую декларацию можно несколькими способами:

  • Почтовым отправлением с описью вложения.
  • Через представителя.
  • Лично посетив налоговый орган.
  • В электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Принятия решения налоговым органом и возврата денежных средств

В течение трех месяцев со дня предоставления необходимых документов и декларации налоговый орган занимается камеральной проверкой, и когда она закончится, направит вам сообщение о принятом решении. И если даже вас ждет отрицательный ответ от налоговиков, то сообщение все равно поступит. Этот момент оговорен в п.9 ст. 78, п.п. 1,2 ст. 88 НК РФ.

На указанный в заявлении номер банковского счета будет произведен возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ. Это произойдет в течение месяца со дня, когда должностное лицо налогового органа приняло от вас заявление. Но это случится не ранее дня, когда камеральная налоговая проверка окончится. Эти моменты оговорены п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98; п.6 ст. 78 НК РФ.

Важно! Если произошел возврат пожертвования, в связи с перечислением которого вы получили социальный налоговый вычет, вам необходимо включить соответствующую сумму вычета в налоговую базу того года, в котором вам по факту возвратили пожертвование – это прописано в пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ.

КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ

Социальный вычет по расходам на благотворительность – это сумма пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Справка. Что признается пожертвованием

Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. При этом вещь как объект гражданских прав – это и наличные деньги, и имущество, и имущественные права (п. 1 ст. 582, ст. 128 ГК РФ). То есть пожертвование может быть сделано в денежной, натуральной и иной форме, например путем оплаты услуг третьих лиц. Форма пожертвования и установление каких-либо ограничений налоговым законодательством не предусмотрены.

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, поданной по окончании налогового периода (календарного года), в котором понесены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Читайте так же:  Заявление об отказе от исковых требований

Обратите внимание!

Если у вас есть обязанность задекларировать полученные доходы (например, от источников за пределами РФ или от продажи имущества) и (или) уплатить НДФЛ, не удержанный налоговым агентом (например, из доходов, полученных в натуральной форме), вы должны представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если вы представляете декларацию исключительно с целью возврата излишне уплаченного налога, вы вправе подать налоговую декларацию в любое время в течение трех лет со дня окончания налогового периода, в котором понесли расходы на благотворительность.

Чтобы получить социальный вычет на благотворительность, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Убедитесь, что у вас есть право на получение социального вычета на благотворительность.

Во-первых, ваши доходы должны облагаться в РФ по ставке 13%, в частности если вы являетесь налоговом резидентом РФ.

Справка. Налоговые резиденты РФ

Налоговые резиденты – это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.

Также независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов госвласти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ (п. п. 2, 3 ст. 207 НК РФ).

Международные соглашения могут устанавливать иной порядок определения резидентства (ст. 7 НК РФ).

Во-вторых, вычет может быть предоставлен, только если в течение соответствующего налогового периода (календарного года) вы получали доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, за исключением доходов от долевого участия в организациях, налоговая база по которым формируется без учета налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В-третьих, в составе вычета учитываются не любые благотворительные (безвозмездные) расходы, а только пожертвования, получателями которых являются организации (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):

1) благотворительные организации, зарегистрированные в установленном порядке, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации (п. 1 ст. 9 Закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ; п. 8 ст. 13.1 Закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ).

Цель пожертвования законодательством РФ не регламентируется;

2) социально ориентированные некоммерческие организации.

Цель пожертвования – на осуществление деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях.

Социально ориентированными признаются некоммерческие организации (за исключением государственных корпораций, государственных компаний, общественных объединений, являющихся политическими партиями), осуществляющие деятельность, направленную на решение социальных проблем, на развитие гражданского общества в РФ, а также виды деятельности, перечисленные в п. 1 ст. 31.1 Закона N 7-ФЗ (п. 2.1 ст. 2 Закона N 7-ФЗ);

3) некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

Цель пожертвования законодательством РФ не регламентируется;

4) религиозные организации.

Цель пожертвования – на осуществление уставной деятельности;

5) некоммерческие организации.

Цель пожертвования – на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ.

Обратите внимание!

Социальный вычет не предоставляется, если вы передали денежные средства или имущество организации, не указанной в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, например нотариальной палате или частному лицу. Правом на получение социального налогового вычета можно воспользоваться, только когда благотворительная помощь частному лицу оказана через благотворительные и некоммерческие организации, перечисленные в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг 2. Подготовьте подтверждающие документы.

Перечень документов законодательством РФ не установлен. Как правило, расходы на благотворительность подтверждают:

– платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

– договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Если пожертвование производилось в натуральной форме, то необходимо, чтобы это было прямо отражено в договоре с указанием рыночной цены передаваемого имущества (стоимости оплаченных вами работ (услуг) третьих лиц). Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

– документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).

По окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность, получите справку (справки) о доходах по форме 2-НДФЛ у налогового агента (агентов), от которого вы получали доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, в том числе виде дивидендов).

Указанная справка (справки) позволит вам:

во-первых, подтвердить право на получение социального вычета, которое возникает только при условии, что вы получали в соответствующем налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%, и из этих доходов удержан и перечислен НДФЛ в бюджетную систему РФ;

во-вторых, определить размер полагающегося вам социального вычета.

Социальный вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели, но не может превышать 25% дохода, полученного за налоговый период. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится.

Читайте так же:  Права и обязанности опекуна над недееспособным человеком

Пример. Расчет максимального размера социального вычета по НДФЛ на благотворительность

Если в течение календарного года вы получили 1 200 000 руб., что подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ, то размер социального вычета не может превышать 300 000 руб. (1 200 000 руб. х 25%).

Если расходы на благотворительность составили 250 000 руб., то вычет будет предоставлен в полной сумме.

Если расходы на благотворительность составили 350 000 руб., то вычет будет предоставлен в сумме 300 000 руб.

Подготовьте ксерокопии указанных документов (заверять копии нотариально не требуется, можно заверить копии самостоятельно, с расшифровкой подписи и указанием даты).

Шаг 3. Заполните налоговую декларацию (п. 2 ст. 219 НК РФ).

На основании подготовленных документов заполните декларацию по форме 3-НДФЛ.

Заполнить налоговую декларацию можно (п. 1.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]; Информация ФНС России от 23.03.2015):

– с использованием специальной компьютерной программы “Декларация 2014”, размещенной на сайте ФНС России;

– в интерактивном режиме с использованием сервиса “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц”.

К декларации приложите документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета (как правило, справка 2-НДФЛ представляется в оригинале, а остальные документы – в виде копий), а также заявление на возврат НДФЛ.

В заявлении необходимо указать номер счета в банке, на который будут зачислены денежные средства в сумме возвращенного налога.

Шаг 4. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Налоговая декларация подается в налоговый орган в одном экземпляре.

Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

– через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Копию доверенности следует приложить к декларации, а оригинал показать налоговому инспектору.

При желании вы можете заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором работник налогового органа сделает отметку о том, что декларация принята. Рекомендуем также составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов: первый предать в налоговый орган, а на втором попросить инспектора поставить отметку о принятии документов с указанием даты. В случае спора с налоговым органом у вас будет подтверждение, что документы были представлены;

– по почте ценным письмом с описью вложения.

Вы также можете отправить письмо (декларацию) с уведомлением о вручении получателю. В таком случае у вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом;

– через Интернет, например с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций).

Представление декларации и подтверждающих документов в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как декларацию нужно будет подписать.

Если подтверждающие право на вычет документы представлены в виде копий, работник налоговой инспекции имеет право попросить предъявить оригиналы указанных документов для проверки.

Шаг 5. Дождитесь решения налогового органа о предоставлении вам социального налогового вычета и возврата денежных средств.

Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации и приложенных к ней документов составляет три месяца с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Срок перечисления суммы излишне уплаченного налога составляет месяц со дня получения налоговым органом соответствующего заявления, но не ранее чем с момента окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Таким образом, на принятие решения и возврат суммы излишне уплаченного налога на ваш банковский счет налоговому органу может потребоваться до четырех месяцев после получения от вас налоговой декларации.

Если организация вернула пожертвование

Если после того, как вам был предоставлен социальный налоговый вычет, некоммерческая организация, которой вы перечислили пожертвования на формирование целевого капитала, вернула вам соответствующую сумму или имущество, вы обязаны включить сумму указанного вычета в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Порядок расчета НДФЛ при возврате пожертвования на формирование целевого капитала, по которому получен социальный вычет

Если в 2014 г. вы пожертвовали некоммерческой организации 50 000 руб., в июне 2015 г. налоговый орган перечислил вам НДФЛ в размере 6500 руб., а в октябре 2015 г. некоммерческая организация вернула вам сумму пожертвования, то до 30 апреля 2016 г. вы должны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, включив в налоговую базу 50 000 руб., и перечислить в бюджетную систему РФ сумму НДФЛ в размере 6500 руб. не позднее 15 июля 2016 г.

Если день окончания срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, последний день сдачи декларации или уплаты налога переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Поскольку 30.04.2016 – выходной день, то представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 г. необходимо в ближайший рабочий день после майских праздников.

Полезная информация по вопросу

Изображение - Как получить социальный вычет по ндфл на благотворительность 3456363343
Автор статьи: Сергей Шевцов

Добрый день! Я уже чуть более 11 лет предоставляю услуги юридической помощи свои клиентам. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.6 проголосовавших: 11

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here