Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

По общему правилу налоговые вычеты можно получить, если у физического лица — налогового резидента есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях) (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Однако иногда отсутствие таких доходов (далее будем говорить только о них) в течение календарного года не лишает вас права на налоговый вычет. Рассмотрим эти исключения.

1. Право на стандартные налоговые вычеты при отсутствии доходов

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Для получения стандартного вычета на детей установлено ограничение: он предоставляется до месяца, в котором сумма вашего дохода нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 руб. (ст. 216, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы работаете по трудовому договору, но в некоторых месяцах года у вас не было дохода, облагаемого по ставке 13% (например, вы находились в длительном отпуске без сохранения заработной платы), вы вправе получить стандартные налоговые вычеты за эти месяцы, если в течение этого же года при возобновлении работы у вас появились облагаемые доходы.

Если же до окончания года доходов у вас не будет, стандартные вычеты за месяцы, начиная с месяца прекращения облагаемых выплат и до окончания налогового периода, не предоставляются.

Заметим, что в данном случае речь идет о получении стандартных налоговых вычетов у работодателя на основании вашего заявления о предоставлении вычета и документов, подтверждающих право на него (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если работодатель предоставил вам стандартные вычеты в меньшем размере (например, не за все месяцы календарного года), вы можете получить их по окончании года в налоговом органе (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Нельзя воспользоваться стандартными налоговыми вычетами только за календарный год, в котором у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).

2. Право на имущественные вычеты на приобретение жилья при отсутствии доходов

Предоставление имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением (строительством) жилья и погашением процентов по целевым займам (кредитам) при отсутствии в налоговом периоде (году) облагаемых доходов зависит от того, являетесь ли вы пенсионером (ст. 216, пп. 3, 4 п. 1, п. 10 ст. 220 НК РФ).

2.1. Имущественный вычет для лица, не являющегося пенсионером

Если вы трудоспособное лицо (не пенсионер) и приобрели недвижимость в том году, когда не получали доходов, облагаемых по ставке 13%, вы сможете получить имущественные вычеты начиная с года, когда у вас такие доходы появятся, вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента возникновения права на вычеты.

При появлении доходов также можно продолжить получать вычет, если ранее вы использовали его частично, то есть у вас имеется неиспользованный остаток вычета. При этом, если право на имущественный вычет по приобретенному объекту недвижимости возникло начиная с 01.01.2014 и вычет использован не полностью, остаток вычета можно использовать в дальнейшем при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости. Перенос остатка вычета на другой объект невозможен, если первый объект недвижимости был приобретен в 2013 г. и ранее. При этом вычет на погашение процентов по целевому кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости (пп. 1 п. 3, п. 8 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

2.2. Имущественный вычет для лица, являющегося пенсионером

Если вы являетесь пенсионером, то при отсутствии доходов, облагаемых по ставке 13%, вы тоже можете использовать имущественный вычет в последующих налоговых периодах, в которых такой доход появится. Но также вы вправе перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета (п. 10 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 28.04.2014 N БС-4-11/[email protected]).

Пенсионер Петров в 2016 г. приобрел квартиру. В указанном году он работал и получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. С начала 2017 г. таких доходов Петров не получает. В данном случае Петров может получить имущественный налоговый вычет за 2016 г., а остаток вычета перенести на 2013, 2014 и 2015 гг., если в эти периоды у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

2.3. Перенос остатка имущественного вычета пенсионерами

Если вы хотите перенести остаток имущественного вычета на прошлые годы, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели, для получения вычета вам потребуются (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; Письма Минфина России от 04.10.2016 N 03-04-07/57750, от 27.03.2017 N 03-04-07/17572):

Видео (кликните для воспроизведения).

2) налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за годы, на которые планируется перенести имущественный вычет;

3) договор о приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, свидетельство о государственной регистрации права собственности на указанную недвижимость или долю в ней — при приобретении данных объектов и регистрации права собственности на них до 15.07.2016. Если право собственности на жилую недвижимость или долю в ней зарегистрировано после указанной даты, для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

Читайте так же:  Где взять справку об отсутствии брака в россии

4) договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком — при приобретении прав на квартиру или комнату в строящемся доме;

5) справка о полной выплате пая и документ о передаче жилья (например, передаточный акт) или копия разрешения на ввод дома в эксплуатацию — при приобретении жилья членами жилищного кооператива, ЖСК по договору с кооперативом;

6) свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю в нем — при приобретении земельного участка или доли в нем, предоставленного для ИЖС, и земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля в нем. Свидетельство представляется, если право собственности на недвижимость было зарегистрировано до 15.07.2016. При регистрации права собственности после указанной даты для получения вычета нужна выписка из ЕГРН;

7) документы, которые подтверждают уплату денежных средств в полном объеме. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств;

8) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы желаете получить налоговый вычет на расходы по уплате процентов по кредиту);

9) заявление о возврате налога за те года, за которые вы подаете декларации.

Шаг 2. Представьте декларацию и документы в налоговый орган

Декларацию и подготовленные документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично или через своего представителя, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (абз. 6 п. 2 ст. 11.2, п. п. 3, 4 ст. 80, п. 7 ст. 220 НК РФ).

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. По окончании ее он направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Какие вычеты по НДФЛ можно получить, когда доходы отсутствуют?

Согласно общему правилу налоговые вычеты можно получить в том случае, если у физического лица, являющегося налоговым резидентом, имеются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (здесь есть исключение – доходы, полученные от долевого участия в организациях). Эти моменты зафиксированы в п.2 ст. 217, п.3 ст. 210, п.1 ст. 224, п.1 ст. 218 НК РФ.

Бывает так, что в некоторые жизненные периоды у граждан не имеется доходов (в нашей статье речь пойдет именно о них), в течение календарного года, но это не лишает их права на налоговый вычет. Поговорим об этих исключениях детально и выясним какие вычеты по НДФЛ можно получить, когда доходы отсутствуют у гражданина.

Изображение - Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.papajurist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fkakiye-vychety-po-ndfl-mozhno-poluchit-kogda-dokhody-otsutstvuyut

Право при отсутствии доходов на стандартные вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Если вы хотите получить стандартный вычет на детей, то здесь имеется ограничение: вычет предоставляется до месяца, в котором сумма вашего дохода нарастающим итогом с начала года станет больше 350000 рублей. Об этом гласит ст. 216, пп. 1,2,4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если у вас есть трудовой договор, по которому вы работаете, но в некоторых месяцах вы были лишены доходов, которые облагались по 13-ти процентной ставке (к примеру, это может быть внушительный отпуск без сохранения заработной платы), вы имеете право получить за эти месяцы стандартные налоговые вычеты, если в течение этого же года при возобновлении работы у вас появились облагаемые налогом доходы.

Отметим, что в оговоренном случае речь идет о получении стандартных налоговых вычетов у работодателя на основании вашего заявления о предоставлении вычетов и документов, которые подтверждают право на него – об этом гласит п.3 ст. 218 НК РФ.

Если обратиться к п.4 ст.218 НК РФ, то там прописано, что если работодатель предоставил вам стандартные вычеты в меньшем размере (к примеру, не за все месяцы календарного года), то вы имеете право получить их в налоговом органе по окончанию года.

Невозможно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами лишь за календарный год, в котором у вас не имелось облагаемых НДФЛ по 13-ти процентной ставке доходов – об этом гласит п.3 ст. 210 НК РФ.

Право на имущественные вычеты на покупку жилья, если доходы отсутствуют

Предоставление имущественных налоговых вычетом в связи с покупкой или строительством жилья и уплатой процентов по целевым займам (кредитам) при отсутствии в налоговом периоде (календарном году) облагаемых доходов зависит от того, есть ли у вас статус пенсионера.

Изображение - Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.papajurist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fpravo-na-imushchestvennyye-vychety-na-pokupku-zhilya-yesli-dokhody-otsutstvuyut

Об этом гласит ст. 216, пп.3, 4 п.1, п. 10 ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет для гражданина, который не является пенсионером

В случае если вы осуществляете трудовую деятельность, но не являетесь пенсионером, и стали обладателем недвижимого имущества в том году, когда не было доходов, облагаемых по ставке 13%, то вы сможете получить имущественные вычеты, начиная с года, когда у вас подобные доходы появятся. И этот момент не зависит от того, сколько лет с момента появления права на вычет прошло.

Читайте так же:  Как живётся русским в китае

Когда доходы у вас появятся, также можно продолжить получать вычет, если до этого вы использовали его не в полном объеме (то есть, частично), то есть, у вас есть неиспользованный остаток вычета. Вдобавок, если право на имущественный вычет по купленному объекту недвижимого имущества появилось, начиная с 1 января 2014 года, и вычет был использован частично, то остаток вычета можно использовать в дальнейшем при строительстве или покупке другого недвижимого имущества.

Невозможен перенос остатка вычета на другой объект недвижимости в том случае, если первый объект недвижимости был куплен в 2013 году и до этого года. В п.п. 1-3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 №212-ФЗ; пп. 1 п.3, п.8 ст. 220 НК РФ обозначено, что при этом вычет на погашение процентов по целевому кредиту можно получить лишь в отношении 1 объекта недвижимого имущества.

Имущественный вычет для гражданина, который является пенсионером

В случае если вы пенсионер, но облагаемых по ставке 13% доходов у вас не имеется, то вы имеете право использовать имущественный вычет в последующих налоговых периодах, когда станете обладателем подобных доходов.

Эти моменты зафиксированы в Письме ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected]; п. 10 ст. 220 НК РФ.

Изображение - Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.papajurist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fimushchestvennyy-vychet-dlya-grazhdanina-kotoryy-yavlyayetsya-pensionerom

Рассмотрим конкретный пример. Как осуществляется перенос остатка имущественного вычета.

Гражданин Олейников Н.П. является пенсионером и в 2016 году стал обладателем квартиры. В указанном году он официально трудился и получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Начиная с 2017 года, Олейников Н.П. лишился таких доходов. В этой ситуации он имеет право получить имущественный налоговый вычет за 2016 год, а остаток вычета перенести на 2013, 2014, а также 2015 гг., если он получал облагаемые НДФЛ по 13-ти процентной ставке доходы.

Перенос пенсионерами остатка имущественного вычета

Если вы пенсионер и изъявили желание перенести остаток имущественного вычета на предыдущие годы, то предлагаем вам ознакомиться с приведенным ниже алгоритмом и придерживаться его.

В зависимости от того, какой вы купили объект недвижимого имущества, для получения налогового вычета вам понадобится собрать определенный пакет документов. Этот момент зафиксирован на законодательном уровне в:

  • Письме Минфина России от 04.10.2016 №03-04-07/57750 и от 27.03.2017 №03-04-07/17572.
  • ст. 28 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ.пп.6,7 п.3 ст. 220 НК РФ.

Список документов следующий:

Представьте декларацию и документы в налоговый орган

Пакет необходимых документов и декларацию понадобится представить в налоговый орган по месту жительства. Вы имеете право подать ее удобным для вас способом, указанным ниже:

  • Самостоятельно посетив налоговиков.
  • Прибегнув к услугам представителя, который сделает это от вашего имени.
  • Почтовым отправлением с описью вложения.
  • Можно подать бумаги в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.

Эти моменты зафиксированы в абз. 6 п. 2 ст. 11.2, п.п. 3,4 ст. 80, п. 7 ст. 220 НК РФ.

Ожидание решения налогового органа и возврата денежных средств

В течение трех месяцев с момента представления вами подтверждающих документов и декларации, налоговый орган осуществляет камеральную проверку. В п.9 ст. 78, п.п. 1,2 ст. 88 НК РФ сказано, что когда проверка закончится, налоговый орган направит вам сообщение о принятом решении. Его следует ожидать даже в том случае, если вам откажут в возврате излишне уплаченного налога.

При подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты должна быть возвращена в течение месяца со дня, когда должностными лицами было получено ваше заявление о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы подавали заявление совместно с декларацией. Это зафиксировано в п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №95; п.6 ст. 78 НК РФ.

Предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ при отсутствии дохода

Изображение - Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Farticle_img%2F2013%2Factual%2F02_zarplata_2013

Одна из наиболее спорных ситуаций возникает, когда в каких-то месяцах налогового периода у человека отсутствует доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Некоторые налоговики на местах считают, что стандартные вычеты в течение налогового периода не накапливаются и не подлежат суммированию нарастающим итогом при отсутствии налоговой базы за отдельные месяцы календарного года. Однако Минфин России с этой точкой зрения не согласен (*). Согласны с этим и судьи ВАС РФ (**). По их мнению, Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставлять вычет за те месяцы, в которых у работника отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ.

(**) пост. Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09.

Таким образом, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ могут накапливаться в пределах одного календарного года. Если в каком-то месяце у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, то воспользоваться стандартными вычетами он сможет позже, но только в пределах текущего календарного года (*).

(*) письмо Минфина России от 24.08.2009 N 03-04-05-01/655

Рассмотрим ситуацию, когда сумма вычетов по итогам года оказывается больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Тогда, как указывают финансисты, в этом налоговом периоде база по НДФЛ считается равной нулю (*).

(*) письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/8-36, от 13.01.2012 N 03-04-05-8/10, от 04.10.2010 N 03-04-05/5-585

На следующий период разница между вычетами и доходом не переносится. То есть на следующий год стандартный вычет перенесен быть не может. Это следует из пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса.

Пример

Работник организации Иванов является родителем несовершеннолетнего ребенка. Он находился в отпуске по уходу за ним в период с января по октябрь. Иванов вышел на работу в ноябре.

В ноябре Иванов сможет воспользоваться “детскими” вычетами за период январь-ноябрь. Общая сумма вычета составит:

1400 руб. х 11 мес. = 15 400 руб.

Читайте так же:  Как получить страховку после дтп куда обращаться

Ситуация 1

Иванову установлен оклад в размере 18 000 руб. Следовательно, его облагаемый доход за ноябрь составит:

18 000 – 15 400 = 2600 руб.

С него будет удержан налог в сумме:

2600 руб. х 13% = 338 руб.

В ноябре Иванов получит на руки:

18 000 – 338 = 17 662 руб.

В декабре Иванов также имеет право на вычет в размере 1400 руб. Сумма дохода Иванова в декабре, облагаемая налогом, составит:

18 000 – 1400 = 16 600.

С него будет удержан налог в сумме:

16 600 руб. х 13% = 2158 руб.

В декабре Иванов получит на руки:

18 000 – 2158 = 15 842 руб.

За текущий календарный год Иванову будет начислен заработок (при условии отсутствия других выплат) в размере:

18 000 руб. х 2 мес. = 36 000 руб.

Общая сумма “детских” налоговых вычетов за год составит 16 800 руб. (1400 руб. х 12 мес.), в том числе: Сумма дохода, облагаемая налогом в расчете на год, будет равна:

36 000 – 16 800 = 19 200 руб.

За текущий год с Иванова будет удержан НДФЛ в сумме:

19 200 руб. х 13% = 2496 руб.

Ситуация 2

Иванову установлен оклад в размере 9000 руб. В данном случае сумма стандартных вычетов превышает доход Иванова. Следовательно, в ноябре налог на доходы с его заработной платы не удерживается, поэтому на руки он получает 9000 руб.

В декабре Иванов получает право на “детский” вычет в общей сумме:

1400 руб. х 12 мес. = 16 800 руб.

По итогам декабря с Иванова должен быть удержан налог в сумме:

(9000 руб. х 2 мес. – 16 800 руб.) х 13% = 156 руб.

В декабре Иванову должно быть выдано на руки:

9000 – 156 = 8844 руб.

Ситуация 3

Иванову установлен оклад в размере 6000 руб. В данном случае сумма стандартных вычетов превышает доход Иванова. Следовательно, в ноябре налог на доходы с его заработной платы не удерживается, поэтому на руки он получает 6000 руб.

В декабре Иванов получает право на “детский” вычет в общей сумме:

1400 руб. х 12 мес. = 16 800 руб.

По итогам года доход Иванова (12 000 руб.) меньше суммы полагающихся ему налоговых вычетов (16 800 руб.). Поэтому налог на доходы с него не удерживается. В декабре он получит на руки свою зарплату в полном размере (6000 руб.).

Разница между доходом Иванова и суммой положенных ему вычетов составит:

16 800 – 12 000 = 4800 руб.

Однако на следующий календарный год она не переносится.

Если же по окончании календарного года у работника вдруг обнаружились недостающие документы, которые позволяют ему пересчитать сумму вычетов за прошедший год в сторону увеличения, то сделать это сотрудник должен уже самостоятельно. Для этого ему необходимо подать декларацию по НДФЛ и подтверждающие вычет документы в налоговый орган по месту своего учета (*).

Предоставление вычета по НДФЛ на детей не с начала года при отсутствии предыдущего места работы

Подскажите, пожалуйста, у кого какие есть идеи, а может, кто и сталкивался с подобной ситуацией: приняли вчера на работу сотрудника с трудовой без записей в 2015 году (работал без оформления), 5 детей, просит вычет по НДФЛ.

Вопрос: Нужно ли подтверждать, и если нужно – то как, что его доход не превысил 280 т.р. в этом году? или что он нигде не работал (а как это подтвердить?)

Изображение - Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_31068_middle_636308688641270793

Изображение - Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_31068_middle_636308688641270793

Цитата (H_e_l_e_n): Подскажите, пожалуйста, у кого какие есть идеи, а может, кто и сталкивался с подобной ситуацией: приняли вчера на работу сотрудника с трудовой без записей в 2015 году (работал без оформления), 5 детей, просит вычет по НДФЛ.

Вопрос: Нужно ли подтверждать, и если нужно – то как, что его доход не превысил 280 т.р. в этом году? или что он нигде не работал (а как это подтвердить?)

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация: Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка

У кого есть право на вычет
Если у сотрудника-резидента есть дети на обеспечении, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты. Правда, применить их можно только к доходам, облагаемым по ставке 13 процентов.⃰ Нерезидентам стандартные вычеты не полагаются вовсе независимо от ставки налога, по которой облагается их доход. То же относится и к доходам высококвалифицированных специалистов.
Получить вычет на детей могут родители, в том числе приемные, и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны⃰.
Об этом сказано в абзацах 7–12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218, пункта 4 статьи 210, пунктах 1 и 4 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Разобраться, при каких условиях можно предоставить вычет по заявлению сотрудника, будет проще по схеме ниже.

Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
2. Рекомендация: Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты
Заявление
Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой инспекции. Для этого ему придется сдать в инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ и подтверждающие документы⃰.
Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-06/39802.

Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
3. Рекомендация: Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты могут предоставлять:
налоговые агенты одновременно с удержанием налога (п. 3 ст. 218 НК РФ); налоговые инспекции по итогам года при подаче человеком, получившим доход, декларации по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ). У кого получать вычет, решает сам человек.⃰ Если он получает доходы в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по своему выбору.
Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Читайте так же:  Образец претензии на возврат денежных средств

Получение вычета у работодателя
Предоставляйте сотруднику вычеты, если он подал в организацию все необходимые документы.

Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса

Цитата (С сайта ФНС): Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере ^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1 Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2 Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3 Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

4* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода?

По общему правилу налоговые вычеты можно применить, если у физического лица есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Однако отсутствие таких доходов в течение календарного года не всегда лишает права на вычет.

Имущественные вычеты на покупку жилья (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ)
1. Вы трудоспособное лицо (не пенсионер).
Если вы приобрели недвижимость в том году, когда не получали доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, то сможете получить имущественные вычеты начиная с года, когда у вас такие доходы появятся, вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента возникновения права на вычеты.
Получать вычеты при появлении доходов также можно продолжить, когда вы воспользовались вычетами частично, но остался неиспользованным их остаток.
2. Вы пенсионер.
Если вы получаете пенсию и у вас нет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, то вы не имеете права на имущественные вычеты по строительству и покупке жилья.
Однако исключением является случай, когда вы уже начали использовать вычеты в период работы, но не получили их в полной сумме. В такой ситуации вы можете перенести остаток имущественных вычетов на предшествующие календарные годы. Перенос возможен только не более чем на три предшествующих года.
Право на перенос возникает в том году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Вам нужна юридическая помощь?
Звоните: +7 (8332) 326-888

Налоговый вычет на детей в 2018 году: сумма, документы, что изменилось | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Изображение - Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют proxy?url=http%3A%2F%2Fsubsidii.net%2Fmedia%2Fk2%2Fitems%2Fcache%2F29766e2a37e979b18d18c428ff9c5aba_S

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2018 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2018 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка – это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Получить налоговый вычет на детей в 2018 г. имеет каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 г. производится на каждого ребенка:

  • в возрасте до 18 лет;
  • на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

  • совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
  • официальный брак ребенка;
  • его смерть.

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2018 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2018 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Читайте так же:  Приобретение земельного участка находящегося в муниципальной собственности

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2018 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

  • свидетельство о рождении на каждого ребенка;
  • справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
  • заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
  • на детей в возрасте 18-24 года – справку из учебного заведения;
  • справку об инвалидности (при необходимости).

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2018 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель.

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

  • официально нетрудоустроенные;
  • зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
  • находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2018 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

  • справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
  • нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
  • копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

  • св-во о рождении, в котором указан один родитель;
  • справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают.

Важно напомнить о следующих нюансах.

  • Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
  • Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
  • При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
  • Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

  • десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
  • при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2018 году может колебаться от 1400 до 15 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопросы на момент подготовки статьи находится в подвешенном состоянии.

Изображение - Какие вычеты по ндфл можно получить, когда доходы отсутствуют 3456363343
Автор статьи: Сергей Шевцов

Добрый день! Я уже чуть более 11 лет предоставляю услуги юридической помощи свои клиентам. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.6 проголосовавших: 11

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here