Кбк по земельному налогу

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Кбк по земельному налогу". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.

КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц – КБК 2017-2018 годов по нему остались теми же, что и в предшествующем периоде. Используемый код отражает общую характеристику территории расположения земельного участка.

Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Видео удалено
Видео (кликните для воспроизведения).

Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.

Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на правах собственности.

Информацию о том, как уплатить земельный налог, можно прочесть в материале «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

КБК земельного налога на 2017-2018 годы для организаций

Для юрлиц КБК земельного налога в 2017-2018 году не менялся. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:

  • 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа;
  • 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
  • 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.

При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:

  • 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;
  • 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
  • 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.

О форме, по которой юрлицо составляет декларацию по земле за 2017 год, читайте в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2017 год».

Правом на ввод налога и установление ставок по нему обладают органы местной власти. Совершать перечисления налога в бюджет собственникам следует по КБК, которые зависят от особенностей территориального положения участка.

Исправить ошибку, допущенную в КБК при перечислении налога, поможет статья «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Читайте так же:  Госпошлина за апелляционную жалобу

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.
Видео удалено
Видео (кликните для воспроизведения).

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

Сдавайте отчетность организации через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года) Земельный налог, мобилизуемый на территориях внутригородских муниципальных образований городов федерального значени

Земельный налог, мобилизуемый на территориях городских округов

Земельный налог, мобилизуемый на территориях городских округов с внутригородским делением

Земельный налог, мобилизуемый на межселенных территориях

КБК на земельный налог — это обязательный реквизит, который придется указать в платежных документах при оплате бюджетного транша. В статье расскажем, что такое код бюджетной классификации и какой код указать в платежке на уплату сбора на землю в 2018 и 2019 годах.

Код бюджетной классификации — это специфическая кодировка длиною в 20 цифр, которая позволяет сгруппировать все операции по назначению. Стоит отметить, что для каждого министерства и ведомства код имеет особое, индивидуальное значение.

Ключевое назначение данной кодировки — упростить расшифровку значений всех бюджетных операций, как доходных, так и расходных. Иными словами, КБК позволяет быстро определить:

  • что это за платеж (доход бюджета или же расход);
  • в какой бюджет зачисляются средства (федеральный, региональный, местный);
  • в какое ведомство он должен поступить (Пенсионный фонд, ФНС, Соцстрах и так далее);
  • назначение платежа (налоги, взносы, оплата государственных услуг, субсидии и прочее).

КБК по сути аналогичен расчетному счету или номеру карты. Именно на него мы должны переводить платежи в бюджет. Обычно это налоги.

Порядок составления кода определяется Министерством финансов России. Почти каждый год КБК меняются. В настоящий момент действует специальный приказ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 22.06.2018).

Как мы отметили раньше, КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Именно поэтому ошибка всего в одной цифре может привести к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения. Например, деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.

В итоге неверно указанный КБК на земельный налог 2018 для юридических лиц или простых граждан в платежке может привести к штрафам и пеням. Причем вернуть деньги или уточнить ошибочный платеж можеть быть довольно проблематично и потребует определенного времени. И нервов.

Разберемся в структуре кода бюджетной классификации:

  1. Первые три цифры — это шифр главного администратора бюджета. К примеру, при перечислении средств в пользу Федеральной налоговой службы (налоги, сборы, взносы) следует указать «182», для платежей в Пенсионный фонд — «392», в Фонд социального страхования — «393», для таможенных пошлин — «153».
  2. С 4 цифры по 13 — это коды видов доходов бюджета либо расходов. Для каждого вида операций предусмотрена своя кодификация. Для уплаты налоговых сборов и взносов в ФНС используйте группировку кодов по видам доходов, так как для государственной казны ваш платеж является доходным поступлением.
  3. С 14 по 20 цифры — это классификация по подвидам доходов, расходов госказны. Здесь указывается группа подвида доходных или расходных операций, а также расшифровывается их аналитическая группа.
Читайте так же:  Алименты после 18 лет

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fhow2get.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F7364

Отметим, что КБК не обязательно определять самостоятельно. Узнать необходимый код можно в иных источниках информации. Например, шифр для оплаты налога на землю можно уточнить:

  1. В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
  2. На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
  3. В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
  4. Либо в нашей статье, далее приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2018 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Итак, если в собственности обычного россиянина имеется земля (участок, доля от земельного участка), то уплата земельного налога для него обязательна. Размер налогового обязательства определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории земель, ставки налога, площади участка и наличия льгот.

Напомним, что земельный налог — это местный налог, а это означает, что ставки, льготы и особенности налогообложения устанавливают органы исполнительной власти муниципального образования, в котором находится земля.

ВАЖНО! Оплатить земельный налог российские граждане обязаны до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, транш за 2017 год должен быть перечислен в бюджет до 01.12.2018. Так как 01.12.2018 — это суббота, то крайний срок переносится на 03.12.2018, однако налоговики не рекомендуют откладывать расчет с бюджетом на последний день.

Итак, чтобы правильно зачислить налоговый платеж в бюджет, укажите в квитанции на оплату:

182 1 06 06041 03 1000 110 (оригинальный код)

18210606041031000110 (сокращенный код)

182 1 06 06041 03 2100 110 (оригинальный код)

18210606041032100110 (сокращенный код)

182 1 06 06041 03 2200 110 (оригинальный код)

18210606041032200110 (сокращенный код)

182 1 06 06041 03 3000 110 (оригинальный код)

18210606041033000110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 04 1000 110 (оригинальный код)

18210606042041000110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 04 2100 110 (оригинальный код)

18210606042042100110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 04 2200 110 (оригинальный код)

18210606042042200110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 04 3000 110 (оригинальный код)

18210606042043000110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 11 1000 110 (оригинальный код)

18210606042111000110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 11 2100 110 (оригинальный код)

18210606042112100110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 11 2200 110 (оригинальный код)

18210606042112200110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 11 3000 110 (оригинальный код)

18210606042113000110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 12 1000 110 (оригинальный код)

18210606042121000110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 12 2100 110 (оригинальный код)

18210606042122100110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 12 2200 110 (оригинальный код)

18210606042122200110 (сокращенный код)

182 1 06 06042 12 3000 110 (оригинальный код)

18210606042123000110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 05 1000 110 (оригинальный код)

18210606043051000110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 05 2100 110 (оригинальный код)

18210606043052100110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 05 2200 110 (оригинальный код)

18210606043052200110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 05 3000 110 (оригинальный код)

18210606043053000110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 10 1000 110 (оригинальный код)

18210606043101000110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 10 2100 110 (оригинальный код)

18210606043102100110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 10 2200 110 (оригинальный код)

18210606043102200110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 10 3000 110 (оригинальный код)

18210606043103000110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 13 1000 110 (оригинальный код)

18210606043131000110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 13 2100 110 (оригинальный код)

18210606043132100110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 13 2200 110 (оригинальный код)

18210606043132200110 (сокращенный код)

182 1 06 06043 13 3000 110 (оригинальный код)

Регулирование налога на владение земельным участком производится с помощью НК РФ, если говорить точнее, статьей этого свода сведений под номером 31. Отдельные города федеральной значимости дополнительно регулируются собственными законами. Величина представленной разновидности налогового сбора находится в прямой зависимости от множества факторов, представляющих собой характеристики земельного участка. В этом материале мы расскажем важное о земельном налоге и представим список КБК для него.

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-expert.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2FKBK-zemelnyj-nalog

КБК по земельному налогу

Производить внесение налогового сбора на владение и пользование участками земли обязаны лица из следующих двух категорий:

Все они должны обладать участками земли по праву собственности или пользования, длящегося бессрочно, кроме того, наследуемые пожизненно.

Согласно положениям ГК РФ, как собственность искомая земельная территория воспринимается лишь с того момента, как прошла процедуру государственной регистрации. Именно эти бумаги в дальнейшем играют роль основания для взятия с плательщика обсуждаемого налогового отчисления.

Не относятся к плательщикам те компании и граждане, которое пользуются участками не как собственники, а арендаторы, то есть временные владельцы, право которых подкреплено соответствующим бумажным договором. В этом случае они уплачивают хозяину земли арендную плату.

Читайте так же:  Как составить ходатайство об отложении судебного заседания

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-expert.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2Fbezymyannyy-3-e1519979498965

Основные изменения по земельному налогу в 2018 году

Снимается сбор с тех территорий, находящихся внутри границ некоторых субъектов страны, или же городов, имеющих значимость на федеральном уровне. Одновременно очень важно, чтобы в искомом субъекте действовал налог, в противном случае его выплата становится не обязательной.

Перечень объектов, подлежащих обложению земельным налогом

Не подлежат обложению налогом наименования из следующего списка.

Расчет налогового отчисления ведется на основании имеющейся финансовой базы, в данном случае в ее роли выступает цена участка земли кадастровая, приближенная к рыночной ее оценке, определенная по правилам, представленным в законодательстве нашей страны, регулирующем земельные отношения.

Чтобы определить цену кадастровую для конкретного участка, необходимо пройти процедуру государственной оценки. Информация по цене участка затем будет занесена в ГКН.

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-expert.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2Fizmenenya_v_normativnih_gosdokumentah

Аббревиатура ГКН расшифровывается как государственный кадастр недвижимости

Это своего рода свод информации, представленной скоплением документов, каждый из которых относятся к конкретной земельной территории. Помимо информации по характеристикам участка земли, он содержит сведения о стоящих на них строениях, особенных условий использования каждого наименования и тому подобную информацию.

Также существует документ под названием кадастровая книга, также содержащая в себе информацию по искомой земле, а именно:

  • цену объекта;
  • кто проводил оценку;
  • дата проведения процедуры;
  • границы отреза земли;
  • к какой категории относится площадь;
  • разновидность использования, разрешенная на искомой территории;
  • какие строения расположены на участке.

После того, как процедура регистрации пройдена, объект получает уникальный кадастровый номер, указанный в паспорте участка. В него в дальнейшем станут заносить любую информацию, касающуюся проведенных по нему сделок.

Определение кадастровой цены производится на основе стоимости объекта рыночной, то есть она велика и обновляется постоянно, чтобы соответствовать имеющейся на рынке каждого региона или города федерального значения ситуации.

Устанавливаются искомые величины ставок согласно законодательным актам субъектов страны или же городов, имеющих федеральную значимость, однако запрещено превышение установленных правительством страны границ в 0,3% для:

  • земель, эксплуатирующихся в сельском хозяйстве от государства или земель, использующихся для той же цели в пределах населенных пунктов;
  • территорий, отданных фонду страны жилищной направленности, на которых расположены инженерные объекты, обеспечивающие должный уровень существования внутри жилых комплексов;
  • площади, отданные под индивидуальное хозяйствование, то есть огород, сад, фермерство и для дачи.

По полтора процента снимают с налоговой базы с земельных участков, имеющих прочие характеристики.

При этом власти муниципального образования вправе дифференцировать размер ставок согласно характеристикам каждого земельного участка и категориям владеющих ими граждан.

Так, льготы по обсуждаемому налоговому отчислению положены следующим представителям:

  • героям страны;
  • носителей ордена Славы;
  • людей с инвалидностью третей степени, потерявшие полную способность к труду;
  • инвалиды оставшихся двух групп, которым определили состояние до наступления 2004 года, не потерявшие способность к труду;
  • ветеранов военных действий;
  • лиц, принимавших участие в устранении последствий аварий ЧАЭС, союзе «Маяк», утилизации ядерных отходов на реке «Тече» и ядерных испытаниях полигона в Семипалатинске;
  • персон, участвующих в испытаниях оружия ядерной и термоядерной направленности, а также устранения установок на объектах военного характера;
  • пострадавших от лучевой болезни лиц.

Чтобы базу уменьшили, нужно предоставить в службу налоговую соответствующие документы, играющие роль подтверждения.

В данной статье подробно рассмотрим, какие существуют льготы по земельному налогу, кто освобождается от уплаты, а также какие объекты подлежат налогообложению.

К периоду обложения по искомому сбору относятся календарные двенадцать месяцев, наступающие с первого дня года и продолжающиеся до конца декабря того же года. Отчет предоставляется в службу налоговую организациями четыре раза:

  • через первые три месяца года;
  • после полугодия;
  • на девять месяцев;
  • в год.

Власти муниципальных образований и городов значимости федеральной имеют право на изменение сроков и частоты предоставления отчетности.

Определяется величина налогового отчисления за владение землей, предназначаемая казной страны, как процент от налоговой базы, то есть цены объекта кадастровой.

Для организаций величина налога выплачивается несколько раз в виде авансовых платежей и в конце года в виде остатка, полученного как разница от общей, начисленной за год суммы, и вычтенными из нее авансовыми платежами, ранее уплаченными в казну страны.

Если во время прохождения актуального периода налогового права собственности на конкретный участок земли к владельцу прекращается, то высчитываться величина сбора, полагающегося у плате, будет с использованием специализированного коэффициента, являющегося отношением между количеством месячных сроков, в течение которых участок находился во владении, к двенадцатимесячному периоду за весь срок налоговый.

То есть формула его вычисления будет выглядеть следующим образом:

Где К – коэффициент, А – время нахождения участка во владении на текущий период предоставления отчетности, В – общее количество месяцев в году.

Существует перечень полностью освобожденных от внесения выплаты по искомому сбору организаций. К ним относятся:

Читайте так же:  Материальная помощь на погребение

Коды бюджетной классификации по земельному налогу для юридических лиц

Во время оформления документации платежной, касающейся выплат налогового сбора за владение землей, необходимо использовать коды бюджетной классификации – последовательности цифровые, которые служат для обозначения того или иного вида отчислений в казну страны.

Определить, какой код подходит в конкретном случае можно согласно расположению участка земли, по которому вносят плату.

Посмотрите в нижеследующей таблице, какие кодировки соответствуют каждому типу поселений.

Таблица 1. Коды бюджетной классификации по месту расположения участка

Земельный налог 2018 для юридических лиц важно внести по правильному КБК и в срок, причем за 2018 год – к 1 февраля 2019 года. Ошибка в КБК земельного налога может быть критичной. Перечисление попадет в разряд невыясненных платежей и сумма будет считаться неуплаченнойю Поэтому перед оплатой проверьте коды в платежке.

КБК – это специальные коды, систематизирующие бюджетные доходы и расходы. Налоговые платежи относятся к бюджетным доходам, поэтому, чтобы перечислить налоговую сумму, плательщику нужно знать правильный КБК. Его проставляют в поле 104 платежки.

  • код получателя дохода;
  • код вида дохода;
  • код подвида дохода.

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2Fed22b33c39dad96951dd4a9fe6d90e14

По налоговым платежам, в том числе за землю, получателем выступает ФНС, ее код 182 – это и есть первые три разряда КБК. Определить все реквизиты своей территориальной инспекции фирма может с помощью сервиса на сайте ФНС:

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2Fadc3f087102c8fe27389dc9c8841209c

Остальные части кода означают:

Разряды с 4 по 6 – группа и подгруппа поступлений. В КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц это «106»;

Разряды с 7 по 11 – статья и подстатья поступлений;

Разряды с 12 по 13 – бюджет по назначению платежа. По земельному налогу 2018 КБК содержит в этих разрядах коды бюджетов:

  • 03 – федеральных городов;
  • 04 – городских округов без деления;
  • 05 – муниципальных межселенных поселений;
  • 10 – сельских селений;
  • 11 – городских округов с делениями;
  • 12 – внутригородских делений;
  • 13 – городских селений.

Разряды с 14 по 17 – вид платежа:

  • 1000 – налоговый платеж;
  • 2100 – налоговые пени;
  • 3000 – налоговые штрафы.

Если ошибиться в КБК, платеж не попадет по назначению, после чего налоговики начнут начислять пени. Чтобы обнулить их, фирме придется уточнять платеж. Поэтому рекомендуем свериться в актуальными КБК, приведенными ниже.

  • Скачать справочник по заполнению платежек.

КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц

Перечислять налог на землю юрлицам необходимо в бюджет по месту расположения участка. Все возможные коды по сумме налога и недоимке по нему приведены в таблице 1.

Таблица 1. КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц

КБК земельный налог позволяет различить различные виды данного платежа.

Налог на землю направляется в доходную часть региональных бюджетов.

Так как земельный налог законодательством определён как местный налог.

Соответственно, уплачивают его собственники участков в соответствующих регионах.

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fkbk_zemelnyy_nalog_-_2017-e1505901017470

Распределение платежа на статьи региональных бюджетов является важной частью формирования средств на региональные программы и нужды.

В свою очередь, законодательство закрепляет обязательство по оплате данного вида платежа за гражданами, у которых имеется одно из следующих правомочий на земельные участки:

  • правомочие собственности;
  • правомочие владения пожизненно;
  • с правомочием владеть пожизненно с последующей передачей по наследству.

То есть те лица, которые владеют землёй на правах аренды, не оплачивают его. При этом не имеет значения, кто является арендодателем. Если арендодатель – это государство, то налог не уплачивается вовсе. Когда же арендодателем является частное лицо, то сумма уплачивается либо им самим, либо арендатором по соглашению сторон.

Кроме того, определённые категории граждан, которые налоговым законодательством отнесены к налоговым льготникам, не оплачивают данный вид обязательства либо платят его не в полном объёме. В каждом отдельно взятом случае граждане должны удостоверять свои правомочия на льготу в налоговом органе.

Вне зависимости от того, на каком основании лица владеют наделами, обязанность по уплате исполняется по итогам соответствующего налогового периода. Порядок расчёта налогового обязательства каждого владельца земли устанавливается налоговым законодательством.

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fnalog002222-300x131

Сумма налога, которую владельцы наделов должны уплатить в пользу государства, определяется согласно базе налогообложения. Соответственно налогооблагаемая база определяется согласно характеристикам соответствующего надела.

Согласно положениям действующего налогового законодательства на итоговый размер суммы влияют следующие обстоятельства:

  1. Кадастровая цена соответствующего земельного надела, которую можно узнать на официальном сайте Росреестра, по сведениям публичной кадастровой карты либо из кадастровой документации.
  2. Доля налогоплательщика в правомочии собственности на соответствующий земельный надел. При этом долевые собственники не несут субсидиарной ответственности по налоговым обязательствам другого совладельца.
  3. Коэффициент, определяемый согласно давности владения. Это своего рода скидка с налога, которая увеличивается по мере увеличения срока давности владения соответствующим земельным наделом.

При этом основная налоговая ставка определяется каждым регионом самостоятельно. Но предельные значения по ставке устанавливаются федеральным налоговым законодательством. Что касается минимального значения, то его нет.

Читайте так же:  Как оформить земельный пай в собственность по наследству

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fnalog-300x169-300x169

Налоговое законодательство закрепляет порядок, согласно которому налогоплательщики должны быть уведомлены о наступившей налоговой обязанности и о сумме предстоящего платежа. Как правило, такое уведомление направляется в конце соответствующего налогового периода.

Основные правила уведомления того или иного налогоплательщика о его налоговой обязанности заключаются в следующем:

  • уведомление направляется в течение налогового периода;
  • налогоплательщики обязаны погасить своё налоговое обязательство до истечения месячного срока со дня вручения им соответствующего уведомления;
  • налоговые органы признают уведомление вручённым по истечении 6 дней со времени направления соответствующего уведомления по почте.

Если налогоплательщик своевременно не исполнит свои обязательства, то он будет привлечён к ответственности. В основном за такие проступки назначается административное наказание в виде штрафа. Но в редких случаях, когда сумма налоговой задолженности становится достаточно крупной, лица привлекаются к уголовной ответственности.

Не всегда уведомление содержит точную и достоверную информацию. Если у налогоплательщика возникают определённые сомнения по поводу отражённых в уведомлении сведений, то он может заполнить бланк заявления, который вместе с уведомлением направляется обратно в налоговую. Такое заявление является основанием для уточнения суммы и иных обстоятельств исполнения налогового обязательства.

Кроме того, данный документ может потеряться и не дойти до адресата. Поэтому налогоплательщикам не стоит ждать его. По окончании налогового периода они могут самостоятельно рассчитать налоги и оплатить их в течение месяца после конца данного периода. Но лучше всего обратиться в налоговую и уточнить обстоятельства исполнения налогового обязательства.

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Foriginal-4-300x200

До уголовной ответственности по земельному налогу дело доходит очень редко. Ведь размер такого налога невелик, и, чтобы набрать достаточную сумму долгов, нужно избегать оплаты налога долгие годы. По этой причине основной массив неплательщиков налога на землю привлекается к административной ответственности.

На сегодняшний день налоговым законодательством предусмотрены следующие меры наказания за нарушение порядка уплаты налога:

  • если лицо не уплачивает налог вовремя, то за каждый день просрочки установлена пеня;
  • за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от всего размера неоплаченной обязанности;
  • если налог не оплачивается даже после назначения штрафа, то назначается ещё один штраф в размере 40% от суммы неоплаченной обязанности.

Многих налогоплательщиков интересует именно размер пени. На сегодняшний день налоговым законодательством устанавливается, что размер пени равен 1/300 части ставки ЦБ за каждый день после окончания срока для уплаты, вплоть до момента исполнения налоговой обязанности. Назначение и расчёт пени осуществляется налоговиками.

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fpublication_251599_imgd161a2d73dc2d682609032376ddb2994_620x0-300x200

Код бюджетной классификации устанавливается для каждого типа участка, который имеется во владении частных лиц. При помощи такой классификации определяется вид налоговой обязанности, которая подлежит исполнению в зависимости от ситуации.

КБК устанавливаются в зависимости от классификации земель.

По точно такому же принципу распределяются пени и штрафы, предусмотренные за неуплату налога.

Для наглядности приведены определённые примеры КБК самого налога, а также пени или штрафа с него:

  • налог с наделов на территории городов — 182 1 06 06032 04 1000 110;
  • пеня — 182 1 06 06032 04 2100 110;
  • штраф — 182 1 06 06032 04 3000 110;
  • процентные начисления — 182 1 06 06032 04 2200 110.

Точно так же определены КБК по каждому типу наделов.

Изображение - Кбк по земельному налогу proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2FKBK-201720-660x400-300x182

КБК, как видно, состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет своё значение. Знание значения каждой цифры позволяет понимать их природу и ориентироваться в этой сфере.

Так, в общем, цифры поделены на несколько блоков:

  1. Первый блок указывает на административную характеристику платежа.
  2. Второй определяет доходную часть.
  3. Третий указывает программную составляющую.
  4. Четвёртый блок указывает классификацию.

Административный блок показывает, какой государственный орган является уполномоченным в сфере сбора тех или иных платежей. Доходный блок определяет плательщика, характер платежей и так далее, то есть описывает налоговый платёж. Каждая цифра имеет определённое значение. К примеру, цифра 2 в доходном блоке означает безвозмездность платежа.

Таким образом, зная КБК по земельному налогу, налогоплательщики могут спокойно разобраться, с каким именно типом земельного участка при налогообложении они имеют дело и куда будут направлены оплачиваемые ими средства.

В свою очередь, определение для каждого вида налога КБК является важным аспектом финансовой отчётности в сфере формирования бюджетов регионов.

Изображение - Кбк по земельному налогу 3456363343
Автор статьи: Сергей Шевцов

Добрый день! Я уже чуть более 11 лет предоставляю услуги юридической помощи свои клиентам. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 12

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here