Налог на роскошь квартиры и дома

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Налог на роскошь квартиры и дома". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.

Налог на роскошь на квартиры и дома в РФ в 2018 году

Налог на роскошь на недвижимость в РФ является обязательным сбором, выплачивающимся определенной категорией людей, на установленных условиях. Многих граждан интересует вопрос освобождения от данного налога – существуют ли варианты не платить этот сбор? Или он одолжен оплачиваться всеми представителями населения?

Среди важных задач данного законодательного акта были указаны:

  • борьба с коррупционным элементом;
  • повышение отчислений в государственный бюджет;
  • регулирование финансовых течений внутри страны, направление их на поддержание реального экономического сектора.

Налоговая программа, затрагивающая объекты роскоши, состоит из 2 частей:

  • 1 – касается владельцев дорогостоящих транспортных средств;
  • 2 – затрагивает собственников объектов недвижимости.

Многие эксперты отмечают главную черту данного налогообложения – оно касается почти всего населения России, выступая дополнительным налоговым видом на землю, имущество.

До 2015 года налог на объект недвижимости определялся с учетом ее инвентаризационной оценки. Сегодня к данным показателям добавлено еще одно значение:

Поэтому роскошью способно стать даже захудалая квартира, если она расположена в хорошем месте, к примеру, на центральных участках города.

В 2015 году были сделаны определенные поправки в Налоговом Кодексе РФ касательно расчета налога на объекты недвижимости. Цель реформы – постепенное увеличение налога до 20% ежегодно, срок длительности данной налоговой программы — 5 лет. Ограничивать рост налоговых выплат должны понижающие коэффициенты. Этот пятилетний временной отрезок призван обеспечить плавное изменение налогообложения – по мнению разных экспертов, значение кадастровой стоимости превышает инвентаризационное в 10 раз.

Видео удалено
Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на роскошь считается дополнительным сбором государства, его выплата происходит при определенных условиях, указывающих на конкретный уровень дохода категории людей.

Определяется ставка налога посредством установления повышающего коэффициента, во всех регионах – индивидуальным образом.

Также имеются нормы, принятые федеральным законодательством, ограничивающие местные властные структуры в увеличении установленных коэффициентных значений:

  • Минимальное – 0,1% от кадастровой оценки;
  • Максимальное – 1,5% от кадастровой цены.

Начисляются налоговые суммы на следующую собственность:

  1. Разные земельные участки.
  2. Недвижимые объекты, причисляющиеся к жилому/нежилому варианту.
  3. Строящееся жилье.

Вышеперечисленные недвижимые варианты характеризуются своей рыночной, кадастровой оценкой, рассчитывается она с учетом результатов профессиональных оценщиков, разнообразные моменты оказывают на нее влияние.

Владелец недвижимости, не осуществляющий ее необходимую переоценку согласно введенных законодательством правил, в дальнейшем может значительно переплатить налоговые суммы.

Данная категория является определенным показателем — фактической стоимостью объекта недвижимости. Она устанавливается в ходе профессиональных проверок, учитывающих следующие моменты:

  • Изменения капитального характера после крайней переоценки, например, вследствие ремонта;
  • Износ недвижимой собственности физического, естественного свойства;
  • Износ окружающего пространства естественного, физического характера, влияющий на состояние недвижимого объекта (например, земля, на которой был построен дом);
  • Разные другие факторы, способные оказать влияние на стоимость объекта недвижимости (присутствие возле нее вредных предприятий, имеется ли необходимая инфраструктура).

Важную роль играют региональная особенность – в центре города стоимость жилья будет выше, чем в отдаленных районах (например, в области). В Москве недвижимость стоит больше, чем в других городах РФ.

Многие граждане не согласны с данным законопроектом – рыночная стоимость объектов недвижимости с каждым годом повышается, люди могли приобрести квартиру в эконом-сегменте 10-15 лет назад, сегодня же ее стоимость увеличится. Например, покупка однокомнатной квартиры 10 лет назад за 700 тыс. руб. – в настоящее время ее рыночная стоимость будет не менее 1 млн. руб.

Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:

  1. Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
  2. Детские дома семейного вида.
  3. Общежития.
  4. МАФЫ, нежилые строения на рынках.
  5. Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
  6. Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
  7. Собственность жилая, но непригодная для проживания.
  8. Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
  9. Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
  10. Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.

Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:

  • Организации;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.

Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:

  • Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
  • Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
  • Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.

Схема расчета налоговой суммы исходит из следующих положений:

  • Если кадастровая стоимость недвижимости не больше ограничения, принятого законом, то налоговый коэффициент равен 0,1%;
  • Офисные помещения, налоговые центры, производственные здания – ставка будет 0,5%;
  • Земли сельхозназначения, участки личных подсобных хозяйств – налоговый коэффициент 0,3%;
  • Другие земельные участки – 1,5%.
Видео удалено
Видео (кликните для воспроизведения).

Намеренное снижение цены недвижимой собственности не возможно – вся информация проверяется в Росреестре, взимание налога происходит в обязательном порядке.

Кроме того, законодательные акты указывают:

  • Роскошное жилье – это квартиры, обладающие площадью более 200 квадратных метров, цена свыше 30 млн. руб.;
  • Недвижимость со стоимостью более 300 млн. руб. признается объектом роскоши, налоговая сумма на нее определяется в размере 2% от кадастровой стоимости данного жилья.
Читайте так же:  Проверка сведений организаций (контрагентов) по инн

Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.

Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.

Но данная налоговая программа не учитывает следующее:

  • Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.

Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.

Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.

В 2014 году правительство ввело новый закон, направленный на богатый слой населения страны. Налог на роскошь – это сбор средств в пользу государства с любой сверхприбыли, которая подпадает под это определение. Сверхприбыльным бывает движимое и недвижимое имущество.

Инициатива введения платы за дорогостоящие приобретения призвана перенаправить денежные средства в экономику страны, увеличив доход государства, и осуществить социальное выравнивание. Взнос считается прямым, им облагается физическое лицо, которое имеет в личном пользовании предмет богатства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41 . Это быстро и бесплатно !

Процент со сверхприбыльного имущества действует в Америке и странах Европы. Еще в начале 90-х годов Штаты ввели налог на товары класса люкс, но большая часть миллионеров стала парковать самолеты и яхты в соседних странах и совершать покупки за границей, чтобы обойти налогообложение.

Европейские страны платят в основном за дорогостоящее жилье, причем в Англии, если дом сдают в аренду, процент налога увеличивается. Швейцарцам за владение особняком свыше 500 квадратных метров придется выплатить государству за год порядка 15 тысяч евро.

Изображение - Налог на роскошь квартиры и дома proxy?url=https%3A%2F%2F101jurist.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2F70035_s-kakoy-nedvizhimosti-vzimaetsya-nalog-na-roskosh-2-e1533754564385

Некоторые штаты Австралии ввели дополнительный сбор за качество земли, на которой расположена недвижимость, вдобавок к ежегодной плате за жилье.

Состоятельные китайцы платят в казну с каждой люксовой покупки, будь то парфюм, вино или пентхаус.

В итоге большинство покупок они совершают за пределами родины, например, в Европе.

Китаянке купить шубу или ювелирное изделие во Франции на 70% выгоднее, чем дома.

Предметы роскоши:

  1. Самолет, автомобиль, вертолет, катер, яхта от 3 миллионов рублей и выше.
  2. Земельные участки, дома, квартиры, дачи и прочие строения стоимостью свыше 15 миллионов.

Эксперты обсуждали возможность включения в список произведений искусства, предметов мебели, одежды и драгоценных металлов и камней, превышающих триста тысяч рублей за единицу. Однако столкнулись со сложностями в администрировании перечисленных ценностей, поэтому они остались без внимания в принятом законодательстве.

Транспортные средства, выпущенные менее года назад, ценой от 3 до 5 миллионов облагаются коэффициентом 1,5. Налог с умножением на 1,3 платят владельцы машин той же стоимости с возрастом от года до двух лет с момента выпуска.

Сбор для возраста машины от двух до трех лет умножается на 1,1. Для владельцев авто, выпущенных не более пяти лет назад, со стоимостью от пяти до десяти миллионов рублей, действует удвоенный налог.

Автомобиль возрастом не более 10 и 20 лет стоимостью от десяти до пятнадцати и дороже миллионов рублей облагается трехкратным налогом.Изображение - Налог на роскошь квартиры и дома proxy?url=https%3A%2F%2F101jurist.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2F70009_s-kakoy-nedvizhimosti-vzimaetsya-nalog-na-roskosh-2-e1533754705381

Важно! Чтобы рассчитать стоимость взноса, необходимо умножить повышающий коэффициент на базовую ставку налога на транспорт.

Водный транспорт и частные летательные аппараты за единицу техники обойдутся владельцу в десять процентов от прожиточного минимума. Моторные лодки и открытые лодки длиной меньше 6 метров не облагаются налогом.

Изображение - Налог на роскошь квартиры и дома proxy?url=https%3A%2F%2F101jurist.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2F70007_s-kakoy-nedvizhimosti-vzimaetsya-nalog-na-roskosh-1-e1533754942742

От какой площади считается налог на роскошь дома? От 500 квадратных метров на человека стоимостью 50 миллионов рублей. Сюда же относятся земельные участки более 50 гектаров и ценой от десяти миллионов. Сумма за участок состоит из трех значений – кадастровая, инвентаризационная и рыночная стоимость. Ставка может быть разной в зависимости от региона и принятых в нем коэффициентов, варьируется от 0,1 до 1,5 процента от кадастровой цены участка.

Налог на роскошь квартиры. Сверхприбыльными считаются квартиры площадью 150 квадратных метров на человека стоимостью от пятнадцати миллионов рублей. Собственник, владея квартирой за тридцать миллионов, в год заплатит триста тысяч со ставкой 1 процент.

Читайте так же:  Как можно продать квартиры с неузаконенной перепланировкой

Объекты незавершенного строительства дома, квартиры оплачиваются со ставкой от 0,1 процента от кадастровой стоимости.

Фиксируются все перечисленные объекты в налоговой декларации, заполняемой физическим лицом ежегодно. Налоговая инспекция проводит сверку данных в Росреестре и Госавтоинспекции и формирует извещения об оплате взносов.

Практика налогообложения за сверхдоходы населения способствует пополнению бюджета страны, уменьшению неравенства в распределении налогов. Кроме того, подразумевает положительный антикоррупционный эффект. Конечно, неизбежно создание схем ухода от уплаты, что требует от государства дополнительных административных мер.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Большинство граждан слышали такое понятие, как налог на роскошь недвижимость, автомобили, даже некоторые произведения искусства — всё это может считаться объектом подобных налоговых отношений. Однако не каждый налогоплательщик понимает, зачем был введён подобный налог, в чём его особенность и принципиальное отличие от тех выплат, которые осуществляются регулярно в связи с наличием у лица какого-то имущества.

Изображение - Налог на роскошь квартиры и дома proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2F1-62-e1505052170843

Взимание разного рода налогов и сборов, что часто связано с содержанием квартиры, получением доходов, владением имуществом, является нормальным и привычным видом отношений во всей системе общества. Однако не так давно был введён такой обязательный платёж, как налог на роскошь. Для некоторых лиц это всё ещё остаётся не совсем понятным явлением, так как понятие роскоши в законе точно не обозначалось. Лишь спустя некоторое время было выведено, какие объекты будут относиться к данной категории.

Главная цель такого метода правового регулирование — это упорядочение положения общества, то есть некоторая стабилизация социальной составляющей. Отсюда вытекает закономерный вывод о том, что налог на роскошь предполагает совершенно иные ставки и суммы к уплате, нежели подразумевают налоги на имущество или доходы. Поэтому введение подобного налога создаёт в обществе атмосферу равенства всех в правах и обязанностях.

Налоговая база рассматриваемого платежа определяется по общему принципу исходя из стоимости объекта на рынке либо согласно кадастровой цене.

Отдельно следует сказать об объектах, которые облагаются данным видом налога. Именно этот вопрос вызывал больше всего недопонимания со стороны граждан, поскольку понятие роскоши не всегда однозначно для различных категорий людей.

Именно поэтому закон чётко определил объекты, которые и будут частью рассматриваемых отношений:

  1. Недвижимость, а именно квартиры и дома, стоимость которых должна быть не меньше тридцати миллионов рублей. К таким объектам будут также относиться участки земли, недостроенные сооружения, жилые и нежилые помещения. Здесь важно учитывать, что квартира или иная недвижимость должна быть площадью больше двухсот квадратных метров.
  2. Транспортные средства, цена которых составляет не меньше трёх миллионов рублей. К ним относят автомобили, летательные аппараты, а также морские и речные средства передвижения.
  3. Произведения искусства и иные подобные вещи, приобрести которые обычные граждане, не имеющие высокого уровня дохода, не могут себе позволить.

Изображение - Налог на роскошь квартиры и дома proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2F3-14-e1505052199120

Перечень закон предлагает исчерпывающий, то есть теоретически только данные предметы могут быть объектом налогообложения. Однако третья группа не очень однозначна, так как в неё может попасть большое количество предметов, имеющих цену в несколько миллионов рублей и представляющих какую-либо ценность.

Отдельно следует сказать об автомобилях. Законодатель распространяет правило о налоге на роскошь не на каждую марку машины. Смысл в том, что существуют наиболее дорогие производители автомобилей, и перечень таковых закрепляется в закон. На сегодняшний день предлагается около двухсот семидесяти девяти марок машин, которые обязательно будут облагаться налогом, но не в том случае, если цена такого автомобиля будет меньше устанавливаемых пределов.

Нередки случаи, когда граждане пытаются избежать уплаты налогов. Это может касаться не только налога на роскошь, но и иных видов подобных платежей. Но особенно часто мошенничество встречается именно в этой части, поскольку налог исчисляется исходя из стоимости объектов, а она, как известно, довольно высокая. При этом следует помнить, что любое уклонение от исполнения налоговых обязательств считается нарушением законодательства, а значит, может повлечь за собой как административную, так и уголовную ответственность.

Первый показатель, который будет необходим для расчёта налога, это стоимость. Всегда нужно помнить, что налог исчисляется в процентном отношении, то есть определённые ставки, которые будут определять сумму налога исходя из цены объекта отношений. Кроме того, ставка в случае с налогом на роскошь также будет зависеть от того, какая стоимость установлена для того или иного предмета. При этом необходимо помнить о том, что в каждом отдельном регионе налоговые ставки могут меняться, но не больше тех показателей, которые устанавливаются федеральным законодательством.

Налог на роскошь будет рассчитываться исходя из стоимости не только того имущества, что находится в собственности лица, но и за те объекты, которыми оно пользуется на праве наследуемого владения или пожизненного пользования. Это правило распространяется только на квартиры и дома. С автомобилями всё гораздо проще, достаточно сохранить данные о том, какова была цена на момент покупки по показателям рынка.

Изображение - Налог на роскошь квартиры и дома proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2F5-5-e1505052253907

При расчёте необходимо также учитывать специфику объекта. В зависимости от того, владеет лицо квартирой или же машиной, будут определяться свои ставки. Это разделение вызвано тем, что эти предметы роскоши по своей сути имеют разные характеристики. В автомобиле достаточно знать его рыночную стоимость. В случае с квартирой должны учитываться рыночная и кадастровая цены, а также их соотношение. А когда объектов несколько и они относятся к одной категории, то стоимость будет суммироваться. Кроме того, обо всех объектах собственник должен сообщать самостоятельно и заранее, в том числе, с указанием их стоимости.

Читайте так же:  Что такое кадастровый учет объектов недвижимого имущества

Налоговая ставка в случае с предметами роскоши всегда варьируется в определённых пределах, а именно от половины до десяти процентов. Большие показатели Налоговым кодексом не предусматриваются.

Итак, в первую очередь следует сказать о налоговой ставке, которая будет применяться к квартирам, домам и иным недвижимым объектам.

Существуют некоторые льготы и привилегии, но это является исключением из правил, которое требует полной регламентации и фактического подтверждения.

Что касается автомобилей, то там вариация ставок немного больше, но они также будут определяться в зависимости от установленной стоимости автомобиля. Что интересно, для машин разных марок и стоящих в пределах от трёх до двадцати миллионов рублей нет точной ставки, она будет определяться в каждом конкретном случае в зависимости от марки и года выпуска. Для летательных аппаратов, а также морского и речного средства передвижения ставка составляет десять процентов от стоимости.

Изображение - Налог на роскошь квартиры и дома proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2F33-e1505052285833

Цена на машину, которая берётся для определения налога, может существенно отличаться от той, что была уплачена в момент покупки.

Для того чтобы уплатить рассматриваемый налог, достаточно собрать документацию, отражающую наличие имущества у лица и его стоимость, после чего заполнить соответствующие образцы. Делать это лучше с помощью специалиста. Оплата налога будет происходить через отделение банка, а реквизиты на это обязаны выдать непосредственно в налоговом органе.

Несмотря на то, что налог на роскошь определяется как дополнительная мера регулирования подобных отношений и способ установления равенства всех граждан в налоговой сфере, всё же допускаются случаи, когда даже к обладателям дорогостоящих вещей могут быть применены льготные порядки, которые полностью или частично позволяют освободить их от уплаты рассматриваемого налога.

Проще всего прекратить платить налоги за автомобиль. Ежегодно необходимо проверять списки, которые устанавливают марки машин, года их выпуска и стоимость объектов, подлежащих налогообложению. Соответственно, со временем есть возможность получить привилегию, то есть перестать платить налог на машину, так как в связи со своими характеристиками она просто выйдет из указанного перечня. Однако такое возможно не всегда. Отсюда вытекает вопрос, как ещё освободиться от рассматриваемой обязанности?

Закон определяет круг лиц, который может вовсе освободиться от налога на роскошь.

Изображение - Налог на роскошь квартиры и дома proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fm-19-e1505052331419

Относят к ним следующих граждан:

  • лица, которые согласно закону признаются многодетными родителями;
  • ветераны, которые участвовали в Великой Отечественной войне;
  • лица, которые имеют любую группу инвалидности;
  • лица, которые принимали участие в каких-либо военных действиях;
  • лица, получившие звания героя России или Советского Союза.

В иных ситуациях рассчитывать на то, что взимание налога прекратится, не следует. Единственное, что позволит освободиться от платежей, это прекращение владения конкретным имуществом. Однако все махинации с собственностью в итоге могут повлечь за собой привлечение к ответственности и применение мер принуждения со стороны государства.

Хотя предложенные действия нельзя считать незаконными, налоговый орган будет проводить тщательную проверку, а если будет выявлен обман, это приведёт к определённой ответственности.

Таким образом, налог на объекты, которые были признаны роскошью, взимается всегда и с каждого, кто обладает таким имуществом. Это лишь утверждает принцип равенства каждого гражданина перед законом. При этом, как и любой другой налог, рассматриваемый платёж будет предполагать некоторые льготные условия, которые способны прекратить исполнение обязательства, но для этого нужно представить доказательства, которые бы устанавливали наличие причин для этого.

Для системы налогообложения имущества граждан РФ – это значимое событие.

Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы в 2012 году.

Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества:

  • имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость,
  • табачные и алкогольные изделия.

Но проект Госдумой был отклонен, да и само понятие «налог на роскошь» не было определено.

Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.

Главная задача, которую должен выполнить налог на роскошь, во всяком случае, так было продекларировано, – это:

  • регулировка финансовых потоков внутри страны и их перенаправление на поддержку реального сектора экономики,
  • борьба с коррупцией и увеличение налоговых отчислений в казну государства.

А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами? Попытаемся в этом разобраться.

Читайте так же:  Как иммигрировать в грецию из россии

Законодательство о налоге на роскошь касается двух частей:

первая часть налогового законодательства затрагивает собственников дорогих транспортных средств (автомобилей, яхт и так далее),

вторая часть налогового законодательства касается владельцев недвижимости.

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:

автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);

морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);

летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).

Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь, пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Особенности и расчеты налога на роскошь в части автомобилей в 2018 году

Рассчитывая налог на автомобили в 2017 году необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор.

Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.

Внимание: Средняя установленная цена на автомобиль может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!

При самостоятельном расчете налога на роскошь в 2018 году, список автомобилей разделяется на следующие группы:

при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,1;

при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,3;

для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн. рублей и год выпуска не позже года, повышающий коэффициент устанавливается на уровне 1,5;

повышающий коэффициент 2 используется для 5-тилетних автомашин с ценой 5-10 млн. рублей;

повышающий коэффициент 3 – для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и больше.

Для расчета налога на роскошь надо размер базовой ставки транспортного налога умножить на повышающий коэффициент, соответствующий стоимости и году выпуска транспортного средства. Подробности смотрите в статье «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

Кто освобождается от налога на роскошь в части автомобилей и есть ли пути обойти нововведение

Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.

Но некоторые категории налогоплательщиков все же освобождены от выплат налога на роскошь:

  • инвалиды (касается всех степеней);
  • ветераны ВОВ;
  • участники любых боевых действий;
  • герои РФ, СССР;
  • многодетные родители.

Есть несколько советов ( но не моих рекомендаций ), позволяющих обойти новый налоговый сбор на роскошь:

подать заявление об угоне авто (все время, что автомашина находится в розыске, оплата не начисляется);

транспортное средство можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);

транспортное средство можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.

Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество».

До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.

Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

(статья 400 «Налогоплательщики» и статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).

Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:

квартира или комната;

помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

гараж или машиноместо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Читайте так же:  Возврат денег за электрошокер

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе – «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения

  • налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц .

В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:

могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,

основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.

Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.

До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:

  • кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.

Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.

Единой точной ставки налога на роскошь в части недвижимости НЕТ, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта. Но налоговым законодательством определено, что налоговая ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов.

Список объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц , установленный с 2016 года, охватывает:

жилые/нежилые помещения и здания;

объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;

Поскольку районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы налоговых сборов на недвижимость, это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.

В ряде регионов уже реально в 2016 году ставки налога на недвижимость подняли в 2-3 раза и заметьте не с олигархов, а с простых граждан. Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода. Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.

Подобная ситуация уже вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить!

Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:

если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;

при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.

Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.

Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.

Изображение - Налог на роскошь квартиры и дома 3456363343
Автор статьи: Сергей Шевцов

Добрый день! Я уже чуть более 11 лет предоставляю услуги юридической помощи свои клиентам. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 12

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here