Размер налога на землю и кто является плательщиком

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Размер налога на землю и кто является плательщиком". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.

Плательщики земельного налога определены ст. 388 НК РФ. Однако привязка их к объекту налогообложения и непростая система льгот существенно усложняют перечень плательщиков земельного налога. Рассмотрим, какие лица и при каких условиях являются налогоплательщиками земельного налога.

Земельный налог — местный сбор, подлежащий уплате в соответствующих регионах.

Основные положения земельного налога определены гл. 31 НК РФ. При этом регионы в отношении него принимают свои законы, которыми они вправе самостоятельно регулировать ряд вопросов:

  • устанавливать и дифференцировать налоговые ставки при условии, что они не превышают приведенные в НК РФ;
  • определять порядок и сроки уплаты налогов организациями с учетом ограничений, имеющихся в НК РФ;
  • вводить дополнительные (в сравнении с НК РФ) налоговые льготы.

Какие еще налоги нужно платить в местный бюджет, читайте в материале «Федеральные, региональные и местные налоги в 2017 году».

Определение плательщиков земельного налога очень простое. Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, у которых есть земля, признаваемая объектом налогообложения, и одно из следующих прав на эту землю:

  • собственности, в том числе совместной или долевой;
  • пользования без срока;
  • пожизненного владения на условиях наследства.
Видео (кликните для воспроизведения).

Лица, имеющие право безвозмездного пользования, а также использующие землю по договору аренды, не обязаны уплачивать земельный налог (п. 2 ст. 388 НК РФ).

При наличии совместной или долевой собственности на земельный участок каждый из собственников платит налог соответственно своей доле (п. 2 ст. 391 и ст. 392 НК РФ):

  • при совместной собственности эти доли равны;
  • при долевой — пропорциональны доле собственности на землю.

Определение объектов налогообложения приведено в ст. 389 НК РФ. Это вся земля, имеющаяся на территории регионов, принявших закон о земельном налоге, за исключением:

  • земли, изъятой из оборота или ограниченной в обороте;
  • лесных участков, предназначенных для лесозаготовок;
  • земли культурного наследия;
  • земельные участки водного фонда, находящиеся в государственной собственности;
  • земли под многоквартирными домами.

Если участок попадает на территорию нескольких регионов, то плательщики земельного налогауплачивают его в каждом из этих регионов в соответствии с местными законами. При этом налоговая база по каждому региону определяется в пропорции к доле площади земельного участка, расположенной в этом регионе (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Когда за налогоплательщиками признаются права на льготы

Перечень льгот по земельному налогу установлен ст. 395 НК РФ. Основными условиями для их применения служат:

  • предоставление участка для определенных целей и использование его в этих целях;
  • документальное подтверждение права на льготы.

Организации, являющиеся плательщиками земельного налога, освобождаются от уплаты налога по участкам, предназначенным для целей размещения:

  • учреждений уголовно-исполнительной системы;
  • автомобильных дорог общего пользования;
  • религиозных сооружений;
  • общественных организаций инвалидов;
  • народных художественных промыслов;
  • особых и свободных экономических зон;
  • инновационного центра «Сколково».

Для общественных организаций инвалидов и организаций с их участием есть дополнительные ограничения. Льготы для них применимы, если:

  • в общероссийских общественных организациях численность инвалидов превышает 80%;
  • в организациях с уставным капиталом, образованным вкладами общероссийских организаций инвалидов, численность работников-инвалидов составляет более 50%, а доля их зарплаты в фонд оплаты труда превышает 25%, при этом участок используется для производства и реализации товаров, работ, услуг, но не для подакцизных или облагаемых НДПИ товаров, не для брокерских или иных посреднических услуг;
  • учреждения, имущество которых полностью принадлежит общероссийским общественным организациям инвалидов, занимаются деятельностью, направленной на оказание помощи инвалидам, их социальную защиту и реабилитацию.

Сроки освобождения от налога особых и свободных экономических зон ограничены:

  • 10 годами с даты регистрации в качестве резидента — для судостроительных организаций особой зоны;
  • 5 годами с месяца появления права на земельный участок — для прочих резидентов особой зоны;
  • 3 годами с месяца появления права на земельный участок — для участников свободной экономической зоны.

Для физлиц существует только одна льгота. Ей могут воспользоваться коренные малочисленные народы РФ, продолжающие вести образ жизни, традиционный для них.

Законами регионов могут быть установлены дополнительные льготы по налогу как для организаций, так и для физлиц.

О нюансах уплаты земельного налога за дачные участки читайте здесь.

Некоторые категории физлиц — налогоплательщиков земельного налога имеют право еще на одну льготу. Она представляет собой непосредственное уменьшение налоговой базы на сумму, которая не облагается налогом. При этом налог (если сумма уменьшения равна ему или превышает его) может уменьшиться до нуля (п. 7 ст. 391 НК РФ). По НК РФ сумма уменьшения составляет 10 тыс. руб. (п. 5 ст. 391 НК РФ). Однако регионы могут изменять как величину этой суммы, так и перечень налогоплательщиков, имеющих право на такую льготу (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Читайте так же:  Как получить родовой сертификат беременной

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ указанная льгота применима, если плательщик земельного налога, является:

  • Героем СССР, РФ или полным кавалером ордена Славы;
  • инвалидом 1-й или 2-й группы, инвалидом с детства;
  • ветераном или инвалидом ВОВ или боевых действий;
  • лицом, подвергшимся радиационному воздействию вследствие аварий на гражданских и военных объектах РФ или при проведении ядерных испытаний.
Видео (кликните для воспроизведения).

Право на такую льготу должно быть подтверждено документально. Порядок и сроки предоставления документов устанавливаются законами регионов. При этом срок подтверждения не может быть позднее 1 февраля года, следующего за расчетным (п. 6 ст. 391 НК РФ).

О том, как земельный налог рассчитывается для ИП, читайте в статье «Земельный налог для ИП с 2015 года».

Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, пользующиеся земельными участками на основании права собственности, права бессрочного пользования или по праву наследования земель. Налоговым законодательством установлен ряд лиц, имеющих льготные условия при исчислении налога. При этом законами субъектов перечень льготников может быть расширен.

Чтобы разобраться во всех нюансах исчисления земельного налога, читайте нашу рубрику «Земельный налог».

Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и земельный налог составляет немалую долю этих отчислений. Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ.

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим.

В соответствии со ст. 389 НК РФ налогоплательщиками признаются граждане, владеющие земельными участками, расположенными в пределах субъектов РФ, на территории которых введен земельный налог.

К плательщикам также относятся лица, имеющие право бессрочного пользования земельным участком либо право пожизненного наследуемого владения.

Налог на землю не предусмотрен для:

  • Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
  • Земель, принадлежащих лесному фонду.
  • Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
  • Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.

Также налоговый кодекс освобождает от уплаты налога граждан, владеющих землей на праве безвозмездного пользования или по договору аренды.

В отношении земельных участков, принадлежащих инвестиционным фондам, налогоплательщиками признаются управляющие компании, уплачивающие налог за счет имущества этих же фондов.

Величина земельного налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего налогового периода. Налоговая база для физических лиц определяется территориальной ИФНС на основе сведений о кадастровой стоимости, предоставленных органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества.

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Росреестра или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства. По заявлению налогоплательщика Росреестр обязан предоставить необходимые сведения в течение пяти дней.

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

Особенности при определении налоговой базы земельного налога

Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах. В таких ситуациях налоговая база определяется по каждому субъекту отдельно и рассчитывается как доля от общей кадастровой стоимости.

Правила изменения налоговой базы в связи с переоценкой кадастровой стоимости:

  • Если при оценке кадастровой стоимости была допущена ошибка, то перерасчет налоговой базы производится за каждый ошибочно рассчитанный ранее налоговый период.
  • В случае корректировки кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии или определению суда, изменения вступают в сил с периода, в котором гражданин обратился за пересмотром кадастровой стоимости.
  • В остальных случаях изменение налоговой базы в текущем налоговом периоде не производится и новая кадастровая стоимость участка будет учтена только в следующем году.
Читайте так же:  Какое имущество входит и не входит в состав наследства

Для владельцев общих земельных участков налоговая база распределяется поровну либо пропорционально доле каждого из них в общей долевой собственности.

Поскольку земельный налог является местным налогом, ставки для его расчета устанавливаются нормативными актами региональных властей с учетом ограничений, предусмотренных на федеральном уровне. Максимально допустимые ставки указаны в следующей таблице:

Земельный налог в России был введен в 2004 году, и с того времени как граждане, так и организации, должны регулярно отчислять в местные бюджеты установленные суммы сборов.

Физические лица оплачивают налог после получения специального уведомления. Предприятия же обязаны самостоятельно производить подсчет, заполнение и подачу декларации, уплату причитающейся суммы в местную казну.

Налог на землю является одним из видов местных налогов. Общие положения его уплаты установлены НК РФ, но при этом за муниципальными органами закреплено право вносить свои корректировки в определенные положения.

В частности, ставка налога, действующая в пределах определенного региона, устанавливается на местном уровне. При этом ее величина не может превышать лимит, предусмотренный нормами НК (в частности, 194-й статьей).

Местные власти также устанавливают, какие льготы могут иметь плательщики земельного налога, определяют порядок их применения.

Муниципальные органы таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, наделены правом порядок и сроки перечисления средств в госказну, полагающихся за использование земельных участков, самостоятельно.

Основные вопросы, касающиеся земельного налога, регламентируются Налоговым кодексом:

  • ст. 31 определяет правила и нормы, имеющие отношение к данному налогу;
  • ст. 394 указывает на лимит ставок налога;
  • ст. 388 определяет, кто платит земельный налог.

Помимо НК РФ, огромную роль играют нормативно-законодательные акты, принятые на местном уровне.

К числу тех, кто должен платить налог на землю, 388-я статья НК относит:

  • юридических лиц;
  • управляющие компании (когда речь идет о землях, входящих в состав ПИФ);
  • физических лиц, включая ИП.

Наряду с российскими лицами, обязанность по уплате налога несут иностранные граждане и компании, если используемая ими земля находится на территории России.

Налогоплательщик должен в обязательном прядке обладать правом собственности, пользования земельным участком либо пожизненного наследования.

Какие сроки сдачи декларации по земельному налогу? Смотрите тут.

Для обычных граждан обязанность по расчету подлежащей уплате суммы берет на себе ФНС, сотрудники которой присылают заполненный по всем правилам платежный документ. Человеку остается только оплатить положенную сумму, что можно сделать в банковском отделении, через терминал либо посредством специальных интернет-сервисов.

Каждый желающий может проверить положенную к уплате сумму, если в силу неких обстоятельств ему не пришла платежка, по персональному номеру налогоплательщика на сайте налоговой.

На юрлицах лежит куда большая ответственность: все расчеты и заполнение платежных документов они должны осуществлять самостоятельно. При этом вносить данные необходимо предельно внимательно и аккуратно, чтобы не понадобилось впоследствии переделывать ту же работу.

Оплата земельного налога должна производиться независимо от того, какая система налогоообложения избрана юрлицом.

Индивидуальный предприниматель является одновременно физическим и юридическим лицом, соответственно, принцип расчета земельного налога избирается в зависимости от того, в каких целях используется территория: предпринимательских или персональных.

В соответствии с нормами налогового законодательства выделяют два размера ставок земельного налога: 0,3% и 1,5% от стоимости участка, указанной в кадастре. Применение ставки зависит от того, к какой категории относится земля и каково ее назначение.

Ставка в размере 0,3% используется в отношении следующих земель:

  • имеющих сельскохозяйственное назначение;
  • предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства;
  • относящихся к жилому фонду и инженерной инфраструктуре;
  • используемых службами безопасности, таможни, а также обороны государства.

Во всех остальных случаях уплата налога за земельные участки должна производиться из расчета 1,5% от указанной в кадастре их стоимости.

Детальный перечень льгот и порядок их применения в конкретном регионе устанавливается местными властями.

Среди физических лиц в качестве льготников чаще всего избираются пенсионеры, а также матери/отцы, относящиеся к категории многодетных.

Нормы федерального законодательства предусматривают возможность полного освобождения от уплаты на землю ряда физических и юридических лиц.

К числу последних относятся:

  • учреждения с организациями, входящие в уголовно-исполнительную систему;
  • предприятия, по территории земельных участков которых проходят государственные автодороги общего пользования;
  • организации, ведущие религиозную деятельность;
  • общества и организации, состоящие из инвалидов или в качестве учредителей которых выступают инвалиды;
  • организации, занимающиеся народными художественными промыслами (налог не платится только за территории, используемые в интересах развития и поддержания локальной культуры);
  • компании, ведущие деятельность в особых экономических зонах;
  • предприятия судостроения, работающие в границах промышленно-производственных экономических зон;
  • управляющие компании в комплексе «Сколково».
Читайте так же:  Как досрочно погасить кредит

Полное освобождение от уплаты данного налога имеют аборигены Крайнего Севера, эксплуатирующие земельные участки с целью сохранения и развития своей национальной культуры и традиций.

Помимо этого, 100-процентная льгота по земельному налогу по состоянию на 2018 год предоставляется:

  • Героям Советского Союза и РФ;
  • кавалерам ордена Славы;
  • инвалидам и ветеранам боевых действий;
  • инвалидам I-II групп, а также инвалидам детства при условии признания факта инвалидности до 2014 года;
  • чернобыльцам и приравненным к ним категориям лиц;
  • непосредственным участникам ядерных испытаний, а также тем, кто в результате этих испытаний заработал лучевую болезнь.

На федеральном уровне пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога, однако, по решению местных органов власти, такая льгота может им быть предоставлена.

Положена ли налоговая льгота пенсионерам на земельный налог? Информация здесь.

Как рассчитать земельный налог на участок? Подробности в этой статье.

Оплата земельного налога может осуществляться несколькими способами, предусматривающими наличный и безналичный расчет. Те, кто предпочитают традиционные варианты расчетов с государством, могут использовать квитанции, внося средства через банковские отделения.

В то же время гражданам предлагаются и более удобные онлайн-способы уплаты налога через различные интернет-сервисы, один из которых представлен непосредственно на сайте ФНС.

Сроки перечисления средств в госказну по земельному налогу различаются для физических и юридических лиц. Так, граждане обязаны оплачивать налог до начала ноября следующего за отчетным года. По решению местных органов власти данный срок может быть несколько смещен, однако лишь в сторону увеличения.

Организациям и предприятиям надлежит рассчитываться по данному налогу до окончания февраля следующего года. Кроме того, местные власти могут предусмотреть необходимость уплаты авансовых платежей. Они перечисляются ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Размер налога на землю и кто является плательщиком

Обязанность каждого гражданина Российской Федерации уплачивать налоги определена законодательно Конституцией РФ (статья 57). Налоговые сборы обеспечивают государству финансовую опору, с помощью которой гарантируются бюджетные выплаты по разным статьям. Так, собственники земли обязаны уплачивать земельный налог. В современном обществе уклонение от пополнения копилки бюджета страны перестало быть актуальным явлением. За этим следует неизбежная административная и уголовная ответственность.

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F1513357125_tax_zemel

Плата за использование земли взималась ещё в XIV веке, исконное её название – поземельный налог. Сначала дань оплачивалась натуральными продуктами, но со временем расчёт перешёл на денежный эквивалент. Формирование системы полностью закончилось к концу XIX века, и сегодня земельное право стало полноценной отраслью законодательной структуры.

Согласно действующему закону налоговая ставка определяется местными властями. Предметом начисления налога выступает земля муниципального хозяйства региона (ст. ст. 31 и 389 НК РФ).

Согласно ч. 2 ст. 389 существует ряд объектов земельного имущества, которые не облагаются налогами.

К таким объектам относятся:

  • земельная территория под многонаселённым домом;
  • участки, не имеющие законодательной возможности оборота;
  • земля лесного фонда России;
  • водный фонд России;
  • территории, связанные с культурным и историческим наследием.

Так, земельный налог – это налог, которым облагается территория земли, в рамках конкретного муниципального хозяйства.

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F3e79cd1e0e8fd943e46a0d2c52b7306b580f1570-300x179

Расчёт налога на определённый участок земли исчисляется по определённой ставке, учитывается стоимость земли, согласно кадастровому реестру. Закон вступил в силу с января 2016 года. До конца 2015 года стоимость налогообложения рассчитывалась с учётом балансовой (инвентаризационной) цены, что владельцами признавалось более комфортным.

Инвентаризационную стоимость земельных участков эксперты признали заниженной, а налоговый сбор назвали незначительным для бюджета. Кадастровая же стоимость практически приравнивается к рыночной. Определить точную цену земли можно на сайте Росреестра, в специальном разделе «Публичная кадастровая карта». Оценка производится госорганами единожды в пять лет.

Процентная ставка устанавливается местными властями. Законодательный диапазон составляет от 0,3% до 1,5%. Чтобы узнать точную сумму, нужно определить отношение земли к установленной категории.

Минимальная ставка применяется в отношении следующих категорий земель:

  1. Участки индивидуального жилищного строительства.
  2. Садоводческие территории.
  3. Земли под жилищным фондом.
  4. Хозяйственные земли, где деятельность ведётся для собственного жизнеобеспечения.

Для территории коммерческого назначения ставка налога на землю применяется 1,5 %.

Плательщиками в рамках НК РФ являются юр. и физ. субъекты, имеющие участки земли, подлежащие налогообложению. Принадлежность определяется правами.

Читайте так же:  Заявление о розыске в полицию

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Ffotolia_69434719_subscription_monthly_m-300x218

Права:
  • признание собственности, например, в порядке приватизации;
  • признание бессрочной собственности;
  • пожизненное владение.

Если участок находится в аренде или используется лицом в рамках безвозмездного использования, то налог эти лица не платят, согласно НК РФ (п. 2, ст. 388).

Если собственность разделена между долевыми участниками, каждых из них оплачивает налог пропорционально своей части участка. Если территория участка распределяется на несколько разных регионов, то оплата разделится на части, налог на каждую часть рассчитается соответственно нормам местности.

Важно учитывать следующие нюансы:

  1. Если собственником земли является иностранец, он оплачивает налоги согласно Российскому земельному законодательству.
  2. Если гражданин России приобретает землю за пределами своей страны, собственность налогом РФ не облагается.
  3. Жители республики Крым оплачивают земельный налог в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  4. В связи со вступлением Крыма на территорию РФ, кадастровая стоимость многих земель не определена в Реестре, поэтому расчёт осуществляется, исходя из нормативной стоимости.

Поэтому при оплате налогов нужно учитывать перечисленные моменты.

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F782-300x225

Сроки устанавливаются местными органами власти каждого региона. Налоговый период считается сроком 12 месяцев, сумма налога начисляется ежегодно и подлежит обязательной оплате до определённой даты. Это условие отлично для физических и юридических лиц.

Точные сроки для платежа можно узнать либо в местном налоговом органе, либо посетив интернет-сайт Налоговой службы, где есть специальный информационный раздел. Дата квартальных платежей устанавливается индивидуально. Платёж осуществляется с помощью банковского перевода, который возможен при наличии соответствующего платёжного документа.

Земельный налог для физических лиц выплачивается на сновании уведомительного документа от органов ИФНС. В большинстве регионов РФ собственник должен заплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным.

Оплата производится разными способами – по реквизитам в Сбербанке, через платёжный терминал, с помощью интернет-портала госуслуг и др., обязательно сохранить квитанцию.

Несвоевременная уплата земельного налога считается нарушением законодательства и влечёт за собой налоговую и уголовную ответственность. Уголовная назначается при умышленном скрытии земельного имущества, налоговая – за неуплату или недоплату суммы.

Если нарушен срок уплаты земельного налога или сумма внесена частично, собственникам выставляются штрафные санкции и пени. Штрафы отличаются по признаку умышленности или неумышленной неуплаты. Пени рассчитывается на остаток долга по определённой формуле.

Штраф применяется в следующих случаях:

  1. Для лиц, неумышленно не заплативших налог или оплативших его часть – 20% от суммы задолженности.
  2. Для осведомлённого лица, если имеется подтверждение получения уведомления – 40% от начисленной суммы.

Если налогоплательщик вовремя не погашает заложенность, то на сумму долга начисляется пеня.

Сумма недоплаты облагается пени, которая начисляется за каждый день просроченного периода. Пеня рассчитана из 1/300 ставки рефинансирования на момент образования задолженности. На 2018 год ставка составляет 7,5 %.

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F23997891-300x201

Для определённых групп налогоплательщиков, включая и физические, и юридические лица, существуют льготы.

Они разделяются по определённым признакам:

  • федеральные льготы;
  • местные льготы;
  • льготы для юридических лиц.

Указанные привилегии действуют при документальном подтверждении.

Индивидуальные предприниматели по правам приравнивается в системе налогообложения физ. субъекту и порядок расчёта налогов для них соответственный.

Физические лица, проживающие на территории Сибири, Крайнего Севера и Дальнего востока, при наличии у них в пользовании земельного участка под промысел, сельское хозяйство или ведение любой деятельности для своего жизнеобеспечения, полностью освобождены от уплаты налога.

Местные власти вправе предоставлять льготы, снижающие сумму налоговой выплаты. Условия в каждом регионе индивидуальны, полный перечень обязан предоставить местный орган управления. Например, в рамках местных льгот, пенсионеры Москвы и МО оплачивают за землю 50% начисленной суммы. В этом же регионе существует специальная льготная программа для многодетных семей, она освобождает от уплаты земельного налога при установленных условиях.

Льготные условия для юр. субъектов обеспечены законодательно на уровне РФ. Организации платят налог по определённой ставке, и льготы, как уменьшение этой величины, предусматриваются индивидуально и крайне редко. Но есть перечень юридических лиц, которые полностью освобождены от налога, в связи с условиями использования территории.

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F3bc8326c42c51c18ed82a56e8b9245b7-300x177

Изначально требуется установить, какие юридические лица попадают под категорию тех, кому доступны привилегии:
  • организации УИС (в том числе УФСИН), которые используют территорию по целевому назначению;
  • компании, в рамках собственности у которых находятся общественные государственные дороги;
  • общественные организации инвалидов;
  • организации, использующие землю в качестве культурного и исторического просветления общества;
  • заповедники и ботанические сады;
  • предприятия культурной и социальной сферы и др.
Читайте так же:  Как выселить собственника комнаты

Получается, что собственники, не уплачивают налог, если земля входит в перечень утверждённых государством льготников – лесной фонд, водный фонд; участки культурно-исторического наследия и без оборота.

К 2020 году государство планирует взимать налог с граждан, исходя из «реальной», рыночной стоимости. Это значительно ударит по кошелькам населения. Поэтому для определённой группы людей, разработан закон о льготе, согласно которому, каждый из них получает возможность уменьшить налоговую базу на 10000 рублей.

На региональном уровне должны быть предусмотрены дополнительные льготы для некоторых групп граждан. Чаще всего, они разрабатываются для пенсионеров, многодетных и малообеспеченных семей и др. Полный перечень льготных условий можно получить, обратившись в налоговые органы своей местности.

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fkak-zakonnymi-metodami-umenshit-nalog-na-obshhuyu-pribyl-300x204

Если гражданин имеет право на льготные условия, ему необходимо собрать документы по предоставленному списку и отправить налоговикам.

Во всех случаях необходимо предоставить либо копии, либо сканы необходимых документов (перечень предоставляет налоговый орган) и письменное заявление физического лица.

Сроки оплаты устанавливаются местными органами власти. Расчёт и перерасчёт начинается с этих дат. Сумму налога юридические лица должны рассчитать самостоятельно, а физическим лицам отправляется расчётный документ с ИФНС.

Для физических лиц рассчитать сумму оплаты возможно по формуле:

Сумма = (КС — льгота)*N,

КС — кадастровая цена;

N — процентная ставка, до 0,3%;

Льгота устанавливается региональными или федеральными условиями.

Для ЮЛ формула имеет другой вид:

КС — кадастровая цена;

N – расчётная процентная ставка 1,5%;

Расчёт осуществляется на остаток, который остался после квартальных внесений.

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Favansovye-platezhi-po-usn-300x196-300x196

Для ЮЛ предусмотрены выплаты посредством начисления аванса. Это частичные отчисления в государственный налоговый орган. При расчёте годовой суммы, учитываются данные взносы, и налог рассчитывается с учётом уже оплаченных авансов.

Формула авансового квартального расчёта:

Местным законодательством юридическая компания может быть освобождена от уплаты ежеквартальных авансовых взносов.

Если организация является собственником участка в течение неполного квартала, оплата налога осуществляется с учётом даты принятия земли собственником и даты окончания договора владения.

Принцип расчёта:

  • регистрация договора до 15 числа – месяц засчитывается, после 15 — нет;
  • окончание права собственности до 15 числа – месяц засчитывается, после, месяц в зачёт не идёт.

В результате, чтобы посчитать и оплатить налог за неполный период делается расчёт по формуле: Сумма = (КС*N) / 4, и умножается на период нахождения в собственности, делёное на 3.

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на количество дней просроченного платежа и на ставку рефинансирования, делённую на 300.

Пени = ЗД*(СтР /300)*КД, где

ЗД – сумма задолженности;

СмР – ставка рефинансирования;

КД – количество дней просрочки.

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Flori-0021765209-bigwww-300x200

Ниже приведены ответы на часто возникающие вопросы в рамках ЗК РФ. Информация актуальна на март 2018 года.

За тот год, в течение которого произошло изменение стоимости участка по кадастровому реестру, перерасчёт не делается. Но в следующем году начисление рассчитается с учётом изменений.

Если отсутствует кадастровая стоимость, то в таком случае за величину берётся нормативная цена участка (его рыночная стоимость), установленная государством.

Если гражданин не получил уведомление от ФНС, это не освобождает его от обязательств. Если документ не поступил, нужно обратиться в соответствующий орган.

Сумма земельного налога вычисляется с учётом повышающего коэффициента 2 (таков он на 2018 год), в случаях, когда на участке осуществляется жилищное строительство юрлицом. Исключение: строительство ведётся для индивидуального использования под жильё физлицами.

Последние несколько лет налогоплательщики находятся в подвешенном состоянии, постоянно ожидая повышения выплат. Ведь для всех было привычным оплачивать налог по «слепой» оценочной стоимости. Кадастровая цена раньше основывалась на опубликованных цифрах стоимости, при купле-продаже объекта. Её рассчитывало бюро технической инвентаризации. Цифры были не всегда реальны и актуальны.

С учётом изменения цены земли, правительство планирует повышать налог планомерно и закончить модернизацию в этой области к 2020 году.

Данные для расчётов, ставки и формулы могут меняться ежегодно. Поэтому нужно регулярно отслеживать поправки в законодательстве.

Изображение - Размер налога на землю и кто является плательщиком 3456363343
Автор статьи: Сергей Шевцов

Добрый день! Я уже чуть более 11 лет предоставляю услуги юридической помощи свои клиентам. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.6 проголосовавших: 11

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here