Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.

Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=https%3A%2F%2Furhelp.guru%2Fimages%2F24168%2Fkakie-lgoty-predostavlyayutsya-pensioneram

Право выхода на пенсию при достижении определённого возраста или по обстоятельствам, которые государство посчитало достаточными для предоставления гражданину заслуженного отдыха, является социальным завоеванием трудящихся всего мира. В каждой стране свой возраст выхода на отдых и везде разные системы пенсионного обеспечения. Есть государства, где старость не обеспечивается, но таковых немного.

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=https%3A%2F%2Furhelp.guru%2Fimages%2F24167%2Flgoty-dlya-pensionerov

В процессе трудовой деятельности каждая профессия имеет свои особенности, приводящие к потере трудоспособности в том или ином возрасте. Иногда возникает необходимость государственного обеспечения гражданина в возрасте, далёкого от пенсионного. При утрате трудоспособности или получении инвалидности с детства он тоже считается пенсионером. Поэтому пенсионеры бывают:

В предлагаемой статье рассматриваются налоговые льготы для пенсионеров, получающих социальную помощь по достижению пенсионного возраста. Правом выхода на пенсию в России обладают граждане в возрасте мужчины в 60 и женщины в 55 лет. При этом общий трудовой стаж для них соответственно должен быть 25 и 20 лет.

Это относится для жителей всей страны, за исключением людей, работающих на Севере и в местности, приравненной к условиям Крайнего Севера. В связи с удалённостью территорий и суровым условиям жизни, этим категориям работников пенсионный стаж значительно снижен.

Пенсионер по возрасту теряет большую часть своего материального обеспечения с выходом на отдых, но в целях облегчения его финансового положения государство предоставляет ряд льгот, важнейшими из которых являются льготы по налогам для пенсионеров. К ним относятся:

  • налог на имущество для пенсионеров;
  • земельный налог;
  • транспортный налог.

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=https%3A%2F%2Furhelp.guru%2Fimages%2F24169%2Flgotnyi-nalog-na-imuschestvo-dlya-pensionerov

Налог на имущество включает объекты недвижимого имущества. На сегодняшний момент действует закон, по которому пенсионеры полностью были освобождены от уплаты налога на недвижимость, если она зарегистрирована на пенсионера по возрасту. Недвижимостью считается имущество пенсионера, которое стоит на земле и зарегистрировано в Росреестре с выдачей свидетельства о праве собственности:
  • отдельно стоящий дом как в городе, так и в сельской местности;
  • квартира или комната с местами общего пользования;
  • гаражи и дачи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не пользуется льготами налогообложения пенсионер, имеющий в собственности владение, оцениваемое свыше 300 миллионов рублей.

Для того чтобы льгота была предоставлена, надо заявить о своём праве в налоговые органы, предоставив заявление и документы на собственность для ознакомления и сверки данных.

В соответствие новому закону «Налога на имущество» в ближайшем будущем будет введено новое исчисление этого налога и предоставление льгот по нему. Так, исчисление суммы будет производиться по кадастровой стоимости владения, которая мало отличается от рыночной. Кадастровая оценка недвижимости ещё продолжается, поэтому и налог ещё не введён.

Каждый пенсионер, владеющий недвижимостью, может иметь льготы только на одну единицу объектов разного типа. То есть он может иметь льготу на загородный дом, квартиру, гараж, дачу. Из имеющихся в его собственности нескольких однотипных объектов он должен выбрать по одному и подать заявление в налоговую инспекцию о снятии с налогообложения именно перечисленное имущество.

К мерам поддержки пенсионера относятся и налоговые вычеты при покупке или постройке недвижимого объекта после выхода на пенсию и неработающего гражданина. В это время уже нет налоговых отчислений. Но, если пенсионер купил недвижимость сразу после выхода на пенсию, он может подать ходатайство на вычет с соответствующими правоустанавливающими документами и ему вернут налоговые отчисления, сделанные за последние три года от момента обращения. Но сумма не должна превышать два миллиона или стоимости имущества.

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=https%3A%2F%2Furhelp.guru%2Fimages%2F24175%2Flgoty-dlya-pensionerov-na-zemelnyi-nalog

Этот вид налогов берётся с кадастровой оценки земли. Если участок не внесён в кадастр, то налоговое обложение его неправомерно. Единственными льготниками по федеральному закону, которые полностью освобождаются от налоговых выплат за пользование земельными угодьями, являются малочисленные и вымирающие районы Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока. При этом земля представляется им для этнографического образа жизни, оленеводства и охотничьих угодий.

Уменьшением налогооблагаемой базы на сумму 10000 рублей по Федеральному закону пользуются Герои Советского Союза и России и Кавалеры ордена Славы всех степеней, инвалиды общих заболеваний I группы и все другие категории инвалидов, а также подвергшиеся радиационному облучению по разным случаям и получившие иное воздействие, непоправимое для здоровья.

В других случаях о льготах по земельному налогу необходимо узнавать в местных фискальных органах, так как этот сбор регулируется в регионах своими законодательными актами.

Налог на транспорт на федеральном уровне не предусматривает никаких категорий льготников. Однако, в каждом регионе разработаны местные акты, по которым льготы для пенсионеров существуют. Так, в Санкт-Петербурге пенсионеры освобождаются от налога на транспортное средство при мощности двигателя меньше 150 л. с., а в Москве налог платится всеми категориями жителей полностью.

Одной из льгот для пенсионеров являются материальные поступления, которые не подлежат обложению налогами. Сама пенсия, как социальное пособие, выплачивается в полном объёме и не входит в налогооблагаемую базу. Если пенсионеру положены выплаты от предприятия, направленные на его поддержку, они тоже не облагаются налогом при уровне ниже 4000 рублей.

Выделенные за счёт предприятия путёвки на санаторно-курортное лечение и подарки к памятным датам не могут входить в налогооблагаемую базу. Средства, выделенные на лекарственное обеспечение в размере не превышающем 4000 рублей также выдаются без налогового вычета.

Читайте так же:  Самостоятельное оформление визы в канаду

Важнейшим из показателей заботы государства о своих гражданах является обеспечение каждого пенсионера уровнем не ниже прожиточного минимума. Так, если гражданин получает пенсию ниже установленного прожиточного минимума в регионе, он будет получать доплаты, компенсирующие недостачу. Кроме того, ему обеспечены и другие меры социальной поддержки, о которых будет рассказано в дальнейшем.

Одинокие пенсионеры, занимающие жилищную площадь, соответствующую нормативам региона и неработающие могут рассчитывать на субсидию. Так называется помощь государства малоимущим гражданам в оплате услуг ЖКХ. При этом, условием оказания такой помощи является процентное выражение суммы оплаты от доходов и остаток не должен быть ниже прожиточного минимума.

В каждом регионе устанавливается свой показатель порога бедности, ниже которого человек нуждается в субсидировании оплаты услуг за жильё. Условием назначения субсидии является отсутствие задолженности по квартплате и подтверждение материальной необеспеченности через полгода.

Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=https%3A%2F%2Furhelp.guru%2Fimages%2F24177%2Fbesplatnoe-meditsinskoe-obsledovanie-dlya-pensionerov-lgotchikov

Предусмотрены льготы для пенсионеров связаны с возможностью передвижения по стране с целью отдыха. Для жителей Севера и приравненных к нему местностей один раз в два года можно съездить в любое место на лечение и отдых в пределах страны с возмещением стоимости билетов. Предоставленные документы, подтверждающие пребывание и отдых, а также проездные билеты сдаются в пенсионное отделение для последующей компенсации стоимости перемещения.

Все пенсионеры могут воспользоваться льготным санаторно-курортным восстановлением здоровья по медицинским показателям. Льготным для пенсионеров станет бесплатное обследование на всех новейших медицинских приборах при обязательной диспансеризации.

Одинокие и престарелые люди могут получить льготный для пенсионеров уход с постоянным посещением социального работника с доставкой продуктов и уборкой квартиры. Для таких граждан льготой и выходом является помещение в стационарный пансионат для оказания им постоянной помощи и опеки.

Льготой пенсионерам станет и пребывание в дневном социально-медицинском учреждении, где пенсионеры принимают оздоровительные процедуры и общаются между собой. То есть адаптация в общество этого слоя населения приветствуется государством.

Оформивший пенсию гражданин совершенно не обязан тотчас увольняться с работы. У него есть право на продолжение трудовой деятельности и параллельно получать заслуженную выплату. Возрастной ценз не влияет и при устройстве на работу после отдыха в течение ряда лет. Критичным будет только вопрос, способен ли гражданин быть полезным на занимаемом рабочем месте.

Льготами пенсионерам является возможность к ежегодному положенному отпуску использовать ещё две недели отпуска за свой счёт, или брать эти дни в любой другой период. Другим правом пенсионера является увольнение без отработки в день подачи заявления. Кроме того, за каждый год работы с официальной заработной платой увеличивается размер пенсии за счёт отчислений в пенсионный фонд работодателем.

Налог на имущество (недвижимость) для пенсионеров с 2018 года, как получить льготу по налогу на квартиру

Традиционно пенсионеры всегда были освобождены от налогообложения своей недвижимости. С внедрением новых расчетов исчисления налога на имущество всем известные правила изменились. Главное новшество заключается в исчислении налога с учетом кадастровой стоимости. Но для пенсионеров изменения на этом не заканчиваются.

На какую недвижимость распространяется льгота пенсионеров?

Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, которые взбудоражили все население нашей страны, продолжает свое существование льгота при исчислении налога на имущество для пенсионеров. Причем также, как и ранее, пенсионер не платит налог в размере 100% на следующую недвижимость:

  • квартиры и комнаты, как в новостройке, так и на вторичном рынке;
  • дома;
  • помещения, используемые в профессиональной творческой деятельности;
  • хозяйственные строения и сооружения (не более 50 кв.м. общей площадью), расположенные на дачных, садовых и других земельных участках;
  • гаражи и машино-места.

Важно сохранять условие – нахождение недвижимости в собственности пенсионера.

За какую недвижимость пенсионеру придется оплатить налог?

Даже если фактически объект оформлен на пенсионера, то все равно необходимо будет оплатить налог на следующую недвижимость:

  • любой объект недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого составляет более 300 млн. руб.;
  • если недвижимость используется в коммерческих целях;
  • если в собственности находится более одного объекта недвижимости одного вида (2 или более квартиры, 2 гаража, 2 дома, 2 машиноместа);

Ответ: в отношении одной квартиры и одного гаража действует льгота на налог на имущество для пенсионеров. А за вторую квартиру и второй гараж нужно заплатить налог по общим основаниям и в полном размере (см. расчет налога на имущество (квартиру) с 2018 года от кадастровой стоимости).

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=http%3A%2F%2Fjuresovet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fyfkju-yf-bveotcndj-gtycbjythjd-2016

Таким образом, законодатель заранее исключил возможность возникновения волны переоформлений объектов недвижимости на своих родственников-пенсионеров с целью освобождения от уплаты налога на имущество. Однако не стоит беспокоиться нововведений тем пенсионерам, у которых в собственности один вид недвижимости.

Для остальной недвижимости, на которую не распространяется льгота пенсионерам, действуют налоговые вычеты, как и для всех налогоплательщиков:

  • Для квартир – 20 кв.м.
  • Для частных домов – 50 кв.м.
  • Для комнат – 10 кв.м.

От общей площади недвижимости необходимо отнять размер налогового вычета.

Ответ: В рассмотренном случае владелец имеет право самостоятельно определить объект недвижимости, на который будет распространяться льгота. Для этого необходимо подать соответствующее заявление на льготу по налогу в ИФНС.

Ответ: Не облагаться будет только доля пенсионера. Другой собственник сможет воспользоваться только льготой по метражу согласно его доли, то есть 20 м2/2 для квартиры или 50м2/2 для дома.

Чтобы получить льготу на недвижимое имущество, находящееся в собственности пенсионера, необходимо в срок до 1 ноября текущего года подать:

  • Заявление в ИФНС (скачать образец заявления о предоставлении льготы). Бланк является унифицированным и универсальным, то есть рассчитан еще и на транспортные и земельный налоги (три в одном). После подачи заявления льгота учитывается на последующие годы автоматически.
  • Уведомление (скачать бланк Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц). Если объект меняется, то нужно своевременно подать новое уведомление (заявление на льготу дублировать не требуется).
  • Документы на квартиру, дом и пр. (их копии)
  • Копия пенсионного удостоверения. Документ можно и не предоставлять, достаточно в заявлении описать его реквизиты. Но если пенсионный фонд не подтвердить для налоговой статус пенсионера, то будут проблемы, урегулирование которых доставит много суеты.
Читайте так же:  Отмена судебного приказа о взыскании алиментов вступившего в законную силу

После 1 ноября уже нельзя будет внести изменения, только на следующий год.

Если пенсионер вообще никогда ранее не писал заявление, что он является пенсионером, то ИФНС начисляет налог на все объекты, т.о. считается он не уведомил налоговую и отказывается от льготы.

Если владелец – пенсионер ранее подал заявление, но сейчас не подал уведомление о выборе льготируемого объекта, то ИФНС само освободит от налога тот объект, за который пришлось бы платить максимальный налог. Т.о. пенсионеру придется платить минимальный налог.

Если собственник опоздал сообщить, что он стал пенсионером

В случае опоздания с сообщением о том, что собственник получил пенсионное удостоверение возможно произвести пересчет налога, но только в следующем году. Пересчет налога допустимо произвести не более, чем за 3 последних года. Для этого пенсионеру обязательно следует подать заявление на возврат излишне уплаченного налога (скачать можно здесь). Важно, чтобы в тот момент уже было выдано удостоверение пенсионера.

Как платит налог на имущество работающий пенсионер?

Для определения налога на имущество абсолютно не берется в расчет тот факт, трудоустроен ли пенсионер или нет. Если есть пенсионное удостоверение, то это уже является основанием для того, чтобы освободить от налога на недвижимость. Для самого человека в случае его трудоустроенности важен момент ежегодного перерасчета пенсии в сторону увеличения, ведь работодатель обязан продолжить платить налог за работника. Но это тема совершенно другой статьи.

Какие категории пенсионеров могут пользоваться льготой?

Закон не устанавливает никаких различий по основаниям получения пенсии: по старости, досрочно, в связи с потерей кормильца, по инвалидности, военная пенсия и т.п.

Важным фактором – выход на пенсию (быть внесенным в реестр пенсионного фонда) и получение справки (удостоверения).

В настоящее время рассматривается законопроект, по которому налоговые льготы оставят за лицами предпенсионного возраста. То есть работающим гражданам, которым до выхода на пенсию по возрасту остается 2 года будут претендовать на льготу наравне с полноправными пенсионерами.

Так как налог является местным, то муниципальные города, районы, округа и прочие административные образования могут определять дополнительные основания для освобождения от налога (помимо федерального основания).

Муниципальными законами и постановлениями устанавливаются объем льготирования и требования к претенденту на налоговую поблажку (перечень документов, статус, виды имущества и т.п.).

Но далеко не все местные власти дают подобные послабления (например, есть льгота в г. Тверь и еще единичные города).

Подробно о льготах в своем населенном пункте можно узнать в местной администрации или на официальном сайте муниципалитета.

Реализовать освобождение от налогов можно путем обращения в территориальную ИФНС.

ФНС разъяснила, как пенсионерам использовать льготы по налогу на недвижимость

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fupload%2Fiblock%2Fe2e%2F%25D0%25BF%25D0%25B5%25D0%25BD%25D1%2581%25D0%25B8%25D0%25BE%25D0%25BD%25D0%25B5%25D1%2580%25D1%258B%2520%25D0%25BA%25D0%25B0%25D1%2587%25D0%25B5%25D0%25BB%25D0%25B8

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fupload%2Fiblock%2Fbf4%2F%25D0%25BF%25D0%25B5%25D0%25BD%25D1%2581%25D0%25B8%25D0%25BE%25D0%25BD%25D0%25B5%25D1%2580%25D1%258B%2520%25D0%25BA%25D0%25B0%25D1%2587%25D0%25B5%25D0%25BB%25D0%25B8

Более 19 млн пенсионеров ежегодно пользуются налоговыми льготами в отношении принадлежащего им недвижимого имущества, сообщает ФНС. Служба обобщила часто встречающиеся вопросы о таких льготах, и дала ответы на них.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.

При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 6 соток одного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади (ст. 391 НК).

Названные льготы могут быть расширены местными властями: например, вычет может быть предоставлен на 7 соток, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров. С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

К пенсионерам, которые могут использовать данные налоговые льготы, относятся лица, которым установлена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. При этом фактический получатель пенсии, назначенной другому лицу, не относится к числу пенсионеров, пользующихся льготами, предусмотренными НК. Таковым может быть, например, представитель ребенка, которому назначена пенсия по случаю потери кормильца, или опекун недееспособного гражданина. Разъяснения на эту тему недавно давал Минфин.

Пенсионеры могут применять налоговые льготы, получая пенсии как в соответствии с законодательством РФ, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры-иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории РФ, также могут применять вышеуказанные льготы.

Чтобы воспользоваться льготой, пенсионер подает в налоговый орган заявление. Также он по желанию может дополнительно представить документы, подтверждающие его право на льготу. Если пенсионер ранее обращался в инспекцию с таким заявлением, и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

  • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
  • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.
Читайте так же:  Как отключить интернет на теле2

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/[email protected] этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-nalog.ru%2Ffiles%2Feditor%2Fimages%2F1018%2F16%2F10_pic_1

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

  • принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
  • ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

В октябре 2018 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

  • квартира площадью 89 кв. м;
  • жилой дом площадью 122 кв. м;
  • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
  • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2016 года. В ее собственности находился один объект недвижимостиквартира, в которой она проживает. В сентябре 2018 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы воспользоваться льготой, недостаточно обрести статус пенсионера. Нужно сообщить в налоговые органы о своем желании воспользоваться льготой по налогу на имущество. В какой форме это нужно сделать и какие документы представить контролерам, расскажем в следующем разделе.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Освободиться от имущественного налога автоматически при выходе на пенсию не получится. Такого бонуса налоговое законодательство не предусматривает. И возникает вопрос: как оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость?

Налоговая льгота на недвижимость пенсионеру назначается после подачи в налоговый орган заявления о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/[email protected]

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/[email protected]):

  • рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
  • на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
  • электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов.

Такой порядок предусмотрен в письме ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/[email protected]

Какие письма ФНС помогут заполнить 6-НДФЛ, узнайте здесь.

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

  • более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
  • более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).
Читайте так же:  Отключение коммунальных услуг за неуплату

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

  • после приватизации;
  • по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
  • после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по ссылке.

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

Как повлияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохранят свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохранится эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Подробнее о пенсионных нововведениях расскажем здесь.

Пенсионеры начинают пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Однако автоматически не уплачивать налог на имущество при выходе на пенсию не получится — необходимо представить в инспекцию заявление установленной формы. Подтверждающие документы к заявлению пенсионер приложить вправе, но не обязан. Налоговики сами запросят необходимые сведения из соответствующих органов.

Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

  • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
  • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/[email protected] этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-nalog.ru%2Ffiles%2Feditor%2Fimages%2F1018%2F16%2F10_pic_1

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

  • принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
  • ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

В октябре 2018 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

  • квартира площадью 89 кв. м;
  • жилой дом площадью 122 кв. м;
  • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
  • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2016 года. В ее собственности находился один объект недвижимостиквартира, в которой она проживает. В сентябре 2018 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы воспользоваться льготой, недостаточно обрести статус пенсионера. Нужно сообщить в налоговые органы о своем желании воспользоваться льготой по налогу на имущество. В какой форме это нужно сделать и какие документы представить контролерам, расскажем в следующем разделе.

Читайте так же:  Работодатель просит уволиться и продолжить работать без трудового договора

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Освободиться от имущественного налога автоматически при выходе на пенсию не получится. Такого бонуса налоговое законодательство не предусматривает. И возникает вопрос: как оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость?

Налоговая льгота на недвижимость пенсионеру назначается после подачи в налоговый орган заявления о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/[email protected]

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/[email protected]):

  • рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
  • на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
  • электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов.

Такой порядок предусмотрен в письме ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/[email protected]

Какие письма ФНС помогут заполнить 6-НДФЛ, узнайте здесь.

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

  • более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
  • более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

  • после приватизации;
  • по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
  • после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по ссылке.

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

Как повлияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохранят свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохранится эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Подробнее о пенсионных нововведениях расскажем здесь.

Пенсионеры начинают пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Однако автоматически не уплачивать налог на имущество при выходе на пенсию не получится — необходимо представить в инспекцию заявление установленной формы. Подтверждающие документы к заявлению пенсионер приложить вправе, но не обязан. Налоговики сами запросят необходимые сведения из соответствующих органов.

Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Изображение - Разъяснение налоговых льгот по имуществу для пенсионеров 3456363343
Автор статьи: Сергей Шевцов

Добрый день! Я уже чуть более 11 лет предоставляю услуги юридической помощи свои клиентам. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.6 проголосовавших: 11

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here